Biuletyn Informacji Publicznej - http://powiat-plonski.bip.org.pl/

Stwierdzono, iż wystąpiła zgodność sald raportów kasowych z powyższych miesięcy z
saldami konta syntetycznego 101- „ Kasa" na dzień 31.01., 29.02., 31.03., 30.04., 31.05., 30.06.2004r.

Dokumenty do kontroli powyższego punktu udostępniła kontrolującym p. Maria Damięcka - Skarbnik

Depozyty i inne walory ( znaki skarbowe) przechowywane w kasie i ich ewidencja

W Starostwie sprzedaż znaków skarbowych prowadzi p. Magdalena Ambroziak - Kasjer, którymi administruje na podstawie umowy - zlecenia zawartej w dniu 11.06.1999r. pomiędzy Urzędem Skarbowym w Płońsku a p. Magdaleną Ambroziak na czas nieokreślony. Zgodę dla Kasjera na przechowywanie w kasie znaków opłaty skarbowej zawarto w pkt 11 „Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Starostwie Powiatowym w Płońsku" stanowiącej załącznik Nr l do Zarządzenia Nr 1/2000 z dn. 21.01.2000r. Starosty Płońskiego. P. Magdalena Ambroziak - Kasjer złożyła ustne oświadczenie, że nie przechowuje w kasie innych depozytów.

Deklaracja o odpowiedzialności materialnej kasjera

W Starostwie Powiatowym funkcję kasjera pełni p. Magdalena Ambroziak. W aktach osobowych p. Ambroziak znajduje się deklaracja z dnia 21.01.2000r. o odpowiedzialności materialnej za przechowywaną gotówkę i inne wartości pieniężne. W razie nieobecności kasjera zastępstwo pełni p. Beata Ambroziak- Księgowa, co wynika z zakresu jej obowiązków ustalonego dnia 16.12.1999r. i znajdującego się w jej aktach osobowych. Powyższe dane udostępniła kontrolującym p. Elżbieta Miszczyńska - Inspektor Kadr.

Obsługa bankowa

Na podstawie dokumentów przedłożonych przez p. Marię Damięcką - Skarbnika Powiatu ustalono, iż bankowa obsługa budżetu Powiatu prowadzona jest na podstawie umowy zawartej z Bankiem Spółdzielczym w Płońsku w dniu 31.12.2003r. przez Zarząd Powiatu w imieniu którego wystąpili: p. Kazimierz Dąbkowski - Starosta i p. Jan Mączewski — Wicestarosta.

Umowa zawarta została na okres trzech lat, tj. od dnia 01.01.2004r. do dnia 31.12.2006r. W umowie bank zobowiązał się m. in. do:

- prowadzenia rachunków bankowych, realizacji poleceń przelewu, przyjmowania wpłat gotówkowych, potwierdzania stanu salda na każdy dzień roboczy,

- przechowywania depozytów.

Za czynności związane z obsługą rachunków bank pobiera opłatę w wysokości l zł za przelew do innego banku. Za dokonanie otwarcia i prowadzenia rachunku, wpłat i wypłat gotówkowych, potwierdzenie stanu salda i przechowywanie depozytów nie będą pobierane żadne opłaty. Zgodnie z § 3 umowy ustalono:

- oprocentowanie środków pieniężnych gromadzonych na rachunkach bankowych - 1%,

- marżę bankową dotyczącą środków pieniężnych umieszczanych na lokatach krótkoterminowych (w tym również typu ovemight) - 2,25%.

Powyższą umowę przedłożyła do kontroli p. Maria Damięcką - Skarbnik.
Dokonywanie zapisów na koncie 133 „Rachunek bieżący budżetu"

Na podstawie wyciągów bankowych oraz zapisów dokonywanych na koncie 133 „Rachunek bieżący budżetu" w miesiącu kwietniu 2004r. ( WB Nr 3 i Nr 20) i w miesiącu październiku 2004r. (WB Nr 12, 13 i 150) ustalono, że wpływy środków pieniężnych i wypłaty z rachunku budżetu dokonywane były na podstawie dowodów bankowych. Zachowano pełną zgodność obrotów i sald między księgowością banku a księgowością Starostwa. Na dzień 30.04.2004r. i 31.10.2004r. saldo konta 133 było zgodne z saldami wynikającymi z wyciągów bankowych. Dokumenty w powyższym temacie przedłożyła p. Hanna Grzelak - Inspektor.

2. Gospodarka drukami ścisłego zarachowania

Ewidencja druków ścisłego zarachowania

Ewidencję druków ścisłego zarachowania prowadzi p. Mirosława Biemacka - Księgowa. Ewidencja prowadzona jest w księdze druków ścisłego zarachowania założonej w dniu 02.02.2004r., która jest podpisana i ostemplowana.

Kontrola druków ścisłego zarachowania

W dniu 06.09.2005r. dokonano kontroli zgodności stanu rzeczywistego druków ścisłego zarachowania z ich stanem ewidencyjnym, w wyniku czego ustalono, że ich faktyczna ilość jest zgodna ze stanem ewidencyjnym i wynosi:

a) kwitariusze przychodowe K-103 - 25 bloczków,

b) czeki gotówkowe - 45 sztuk,

c) arkusze spisu z natury - 6 sztuk.

Protokół kontroli druków ścisłego zarachowania stanowi załącznik Nr 4 do protokołu kontroli kompleksowej.

3. Rozrachunki i roszczenia

3.1. Przestrzeganie zasad funkcjonowania poszczególnych kont rozrachunkowych należności i zobowiązania budżetu Powiatu

Specyfikacja należności i zobowiązań budżetu Powiatu na dzień 31.12.2004r. stanowi załącznik Nr 5 do protokołu kontroli. Na tej podstawie ustalono, że stan należności i zobowiązań przedstawiał się następująco:

należności w kwocie ogółem - 856.165 zł, -
zobowiązania w kwocie ogółem - 223.003 zł.

Należności i zobowiązania Starostwa - jednostki budżetowej

Należności i zobowiązania Starostwa - jednostki budżetowej na dzień 31.12.2004r. szczegółowo zostały wykazane w załączniku Nr 6 do protokołu kontroli. Zgodnie z powyższym załącznikiem ustalono, że należności w Starostwie wyniosły ogółem 851.009,54 zł, natomiast zobowiązania wyniosły ogółem 165.420,89 zł. Przestrzeganie terminów regulowania zobowiązań

Sprawdzenia terminowości regulowania zobowiązań dokonano na przykładzie losowo wybranych płatności zrealizowanych w miesiącach: lipcu, sierpniu i wrześniu 2004r., tj.:

Nr dokumentu

Kwota (w zł)

opis towaru / usługi klasyfikacja

Termin płatności

Data uregulowania zobowiązania

Ilość dni po terminie

F-ra Nr 40610097 z dnia 29.06.2004r.

690,83

Nadzór nad lasami niepaństwowymi 020-02002-4300

13.07.2004r.

20.07.2004r.

F-ra Nr 3216/0/04 z dnia 06.07.2004r.

902,80

Zakup materiałów do remontu dachu 750-75020-4210

20.07.2004r.

F-ra Nr 9400002087 z dnia 06.07.2004r

19.489,76

Dowody rejestracyjne 750-75020-4210 (19.416,30)750-75020-4300 (73,46)

23.07.2004r.

20.07.2004r.

F-ra Nr FLV11091141/007/04 zdnia13.07.2004r

6.070,95

za usługi telekomunikacyjne 750-75020-4300 (228,45) 750-75011-4300 (5.842,50)

27.07.2004r.

26.07.2004r.

F-ra Nr 9600039181 z dnia 05.08.2004r.

1.877,54

za prawa jazdy 750-75020-4210

21.08.2004r.

16.08.2004r.

F-ra Nr 0453/SP/2004 z dnia 31.07.2004r.

983,34

Paliwo, art. Samochodowe 750-75020-4210

21.08.2004r.

16.08.2004r.

F-ra Nr 01630/04 z dnia 29.07.2004r.

594,10

Monitoring, konwój 750-75020-4300

05.08.2004r.

09.08.2004r.

Na tej podstawie stwierdzono dwa przypadki uregulowania zobowiązań po terminie płatności (7 i 4 dni). Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia ( załącznik Nr 7 do protokołu kontroli) wynika, że cyt.:

Ad l

„Zgodnie z § 3 Aneksu z dn. 21.01.2004r. do Porozumienia w sprawie nadzoru nad lasami nie stanowiącymi własności Skarbu Państwa zawartego w dniu 03.01.2000 roku (...) kwota wynikająca z porozumienia płacona będzie w 1/12 do końca miesiąca po przedstawieniu noty księgowej za okres nadzorowania. Wystawienie f-ry Nr 40610097 z dnia 29.06.2004r. (wpływ do Kancelarii ogólnej Starostwa dnia 01.09.2004r., co potwierdza pieczątka wpływu) było niezgodne z postanowieniami § 3 Aneksu, dlatego też Naczelnik Wydziału Rolnictwa, Leśnictwa i Ochrony Środowiska poprosił o wystawienie noty księgowej. Nadleśnictwo Ciechanów wystawiło notę Nr 97 z wsteczną datą 30.06.2004r. (...).

Ad 2

„F-ra 01630 z dnia 29.07.2004r. na kwotę 594,10 zł za monitoring i konwój za m-c VII 2004r. płatna do dnia 05.08.2004r. wpłynęła do Kancelarii ogólnej Starostwa dnia 05.08.2004, czyli w dniu płatności (co potwierdza pieczątka wpływu). Faktura została przekazana do Wydziału Administracyjno - Gospodarczego, gdzie została opisana i sprawdzona pod względem merytorycznym przez Naczelnika Wydziału. Następnie nota musiała być sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym a także zatwierdzona do zapłaty przez Skarbnika i Starostę."

3.2.Dochodzenie odszkodowania od pracowników odpowiedzialności za dopuszczenie do zwłoki skutkującej opłaceniem odsetek

P. Maria Damięcka - Skarbnik złożyła oświadczenie (załącznik Nr 7 do protokołu kontroli), że w 2004r. z budżetu Powiatu nie były płacone odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań.

3.3-Ewidencja i terminowość rozliczeń zaliczek udzielonych pracownikom, wykonawcom robót oraz dostawcom dóbr i usług

Zaliczki udzielane pracownikom

Na podstawie zestawienia zaliczek udzielonych pracownikom Starostwa w 2004r. (załącznik Nr 8 do protokołu kontroli), sporządzonego przez p. Marię Damięcka - Skarbnika ustalono, że w 2004r. udzielono pracownikom Starostwa 6 zaliczek jednorazowych i jedną zaliczkę stałą.

Ewidencja szczegółowa zaliczek prowadzona jest na koncie 234 „ Pozostałe rozrachunki z pracownikami" z podziałem na poszczególnych pracowników. Do kontroli wybrano 3 zaliczki jednorazowe wymienione w póz. l, 5 i 6 załącznika Nr 8 oraz końcowe rozliczenie zaliczki jednorazowej. Próba przyjęta do kontroli stanowi 57,2% ogółu udzielonych zaliczek. Wg zapisów na koncie 234 wszystkie zaliczki zostały rozliczone do końca 2004r. Na podstawie dokumentów źródłowych i ewidencji do konta 234 za okres od 01.01. do 31.12.2004r. ustalono, że:

- zaliczki wypłacone były na podstawie wniosku określającego cel zaliczki, wnioski sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalno -rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, we wszystkich zaliczkach wymienionych w załączniku do protokołu kontroli ustalono termin rozliczenia pobranej gotówki, zaliczki rozliczone zostały terminowo, z wyjątkiem zaliczki wymienionej w póz. l załącznika, która zgodnie z wnioskiem o zaliczkę powinna zostać rozliczona do dn. 30.04.2004r.; z rozliczenia złożonego dn. 30.04.2004r. wynika, że pracownik winien dokonać zwrotu niewykorzystanej części zaliczki w kwocie 287,46 zł, natomiast pracownik dn. 27.04.2004r. wpłacił do kasy Starostwa kwotę 269,52 zł. Różnica w wysokości 17,94 zł wpłacona została do kasy w dniu 05.05.2004r.

Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 9 do protokołu kontroli) wynika, że dnia 27.04.2004r. p. Grzegorz Skowroński wpłacił do kasy Starostwa niewykorzystaną część zaliczki w kwocie 269,52 zł. Dnia 30.04.2004r. zaliczka została rozliczona pod względem formalno - rachunkowym i przekazana do zaakceptowania do wypłaty przez Skarbnika i Starostę. W wyniku kontroli dokumentów załączonych do rozliczenia Pani Skarbnik odrzuciła paragon na kwotę 17,94 zł. O zaistniałej sytuacji poinformowany został p. Skowroński, który chciał wymienić paragon na fakturę. Ponieważ sklep nie chciał dokonać zamiany p. Skowroński wpłacił dn. 05.05.2004r. do kasy Starostwa kwotę 17,94 zł.

udzielone i rozliczone zaliczki zostały zaewidencjonowane na koncie 234-02, które wg stanu na dzień 31.12.2004r. wykazywało saldo 0 zł.

Zaliczki udzielone wykonawcom robót oraz dostawcom dóbr i usług

Zgodnie z oświadczeniem złożonym przez p. Marię Damięcka - Skarbnika ( załącznik Nr 8 do protokołu kontroli), w 2004r. wykonawcom robót ani dostawcom dóbr i usług nie udzielono żadnych zaliczek.

4. Inwentaryzacja

4.1.Inwentaryzacja kasy

W dniu 31.12.2004r. komisja (w trzyosobowym składzie) w obecności Kasjera - p. Magdaleny Ambroziak przeprowadziła w kasie roczną inwentaryzację gotówki. Kontrola zakończona została podpisanym protokółem. Ze sporządzonego protokołu wynika, iż żadnych nieprawidłowości nie stwierdzono, tj. stan gotówki w kasie był zerowy - zgodny ze stanem wynikającym z raportów kasowych z dn. 31.12.2004r.

4.2.Inwentaryzacja środków pieniężnych w banku

Na prośbę inspektora RIO p. Maria Damięcka - Skarbnik sporządziła wykaz rachunków bankowych Starostwa Powiatowego w Płońsku. Wykaz ten przyjęto do protokołu kontroli jako załącznik Nr 10. Salda bankowe i ewidencji księgowej na koniec 2004r. przedstawiały się następująco:

Nazwa rachunku

Konto w księgach

Saldo konta (w zł.) na 31.12.2004r.

Saldo z bankiem (w zł.) na 31.12.2004r.

Fundusz „Geodezja"

135

105.495,14

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

135

47.946,17

Rachunek bieżący dochodów

133

120.009,74

Rachunek bieżący wydatków

130

Brak potwierdzenia

Rachunek dochodów Starostwa

130

Brak potwierdzenia

Opłata ewidencyjna

133

643,10

FOŚiGW

135

48.286,66

Depozyty

139

120.403,18

Lokata na rachunku bieżącym

133

2.170.622,10

Lokata na rachunku bieżącym

135

699.890,15

Ustalono, iż wg stanu na dzień 31.12.2004r. zachodzi zgodność stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych pomiędzy bankowymi potwierdzeniami sald nadesłanymi przez Bank Spółdzielczy w Płońsku.

W wyniku kontroli ustalono, że lokaty ze środków rachunku budżetu (konto 133) ewidencjonowano na koncie 140 „Inne środki pieniężne". Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 11 do protokołu kontroli) wynika, że cyt.: „Środki przekazywane na lokaty są ewidencjonowane na koncie 133- loka wyodrębnionym jedynie analitycznie na koncie 133 (także). Konto 140 występuje jako zapis techniczny na kontach bankowych. Środki na lokatę dekretowane były przez stomo 133/901....Ol (analitycznie konto 901....Ol oznaczone było jako dochody na lokacie krótkoterminowej). Obecnie środki na lokatę przekazywane są przez konto 140 (zapis techniczny). Konto 901 na koniec roku odpowiadało wpływom z dochodów i w pełnej wysokości było przeksięgowywane na konto 961."

4.3.Inwentaryzacja należności (w drodze uzyskania pisemnych potwierdzeń sald)

Zgodnie z „ Instrukcją inwentaryzacyjną", będącą załącznikiem do Zarządzenia Nr 4/2000 Starosty Płońskiego z dnia 27.01.2000r. inwentaryzacja rozrachunków dokonywana jest metodą uzgodnień sald na ostatni dzień roku obrotowego, z możliwością jej przeprowadzenia w IV kwartale roku obrotowego i do 15 dnia roku następnego. Należności Starostwa na dzień 31.12.2004r. podlegające inwentaryzacji w drodze potwierdzeń sald (należności wynikające z konta 201) wyniosły łącznie 496,59 zł. Skierowano zapytanie do p. Marii Damięckiej - Skarbnika - czy dokonano inwentaryzacji należności Starostwa na dzień 31.12.2004r. Zgodnie z wyjaśnieniem (załącznik Nr 12 do protokołu kontroli) na dzień 31.12.2004r. dokonano inwentaryzacji należności Starostwa. Do wyjaśnienia załączono dokumenty inwentaryzacyjne na kwotę 217,68 zł. Z wyjaśnienia wynika, że potwierdzenie wysłane do WFOŚ w Warszawie na kwotę 204,35 zł nie zostało zwrócone (do kontroli przedstawiono zwrotne poświadczenie odbioru listu poleconego). W przedłożonych do kontroli dokumentach brak jest potwierdzenia salda należności w kwocie 74,56 zł. Z wyjaśnienia p. Skarbnik wynika, że należność ta cyt.: „nie została objęta potwierdzeniem salda, gdyż wpłynęła w dniu 31.12.2004r. na konto Funduszu Geodezji po wyzerowaniu r-ku bieżącego jednostki."

Dokumenty do kontroli inwentaryzacji przedłożyła kontrolującym p. Maria Damięcka -Skarbnik.

5. Kredyty, pożyczki i poręczenia

5.1. Stan zadłużenia Powiatu Płońskiego

Stan zadłużenia Powiatu w 2004r. z tytułu zaciągniętych pożyczek w ewidencji księgowej prowadzony był na koncie 260 „ Zobowiązania finansowe" i przedstawiał się następująco:

- na dzień O l.O l.2004r.-434.958,50 zł.

- zwiększenie zadłużenia w ciągu roku - 0,00 zł

- spłata zadłużenia w 2004r. - 154.118,00 zł umorzenie zadłużenia w 2004r. — 57.838,00 zł

- na dzień 31.12.2004r.-223.002,50 zł

5.2.Podjęcie uchwał przez organ stanowiący j.s.t. oraz zawarcie umów w sprawie zaciągania kredytów, pożyczek i poręczeń

5.2.1. Kredyty i poręczenia

Zgodnie z oświadczeniem, które stanowi załącznik Nr 13 do protokołu kontroli, złożonym przez p. Marię Damięcką - Skarbnika, w 2004r. nie były zaciągane i spłacane kredyty oraz nie były udzielane poręczenia.

5.2.2. Pożyczki

Z oświadczenia (załącznik Nr 13 do protokołu kontroli) złożonego przez p. Marię Damięcką

- Skarbnika wynika, że w 2004r. Powiat Płoński nie zaciągał nowych pożyczek.

Na podstawie obrotów konta 260 „Zobowiązania finansowe" stwierdzono, że zadłużenie

Powiatu na koniec 2004r. wyniosło 223.002,50 zł z tytułu 3 pożyczek zaciągniętych w latach 2001-2003zWFOŚiGW.

5.3.Wydatki na obsługę długu publicznego Powiatu

Na podstawie uchwały Nr XVI/89/2004 Rady Powiatu Płońskiego z dnia 28.01.2004r. w sprawie uchwalenia budżetu powiatu na 2004r. ustalono, że plan wydatków na obsługę długu publicznego w dziale 757 rozdział 75702 "Obsługa papierów wartościowych, kredytów i pożyczek j.s.t." ogółem wyniósł 33.000 zł ( całość w § 8070 „ Odsetki i dyskonto od krajowych skarbowych papierów wartościowych oraz pożyczek i kredytów" ). W ciągu roku powyższą kwotę zmieniono- obniżono na kwotę 26.231 zł. Na podstawie sprawozdania Rb- 2 8 S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. oraz wydruku komputerowego obrotów na kontach analitycznych wydatków za okres od dnia 01.01.2004r. do dnia 31.12.2004r. ustalono, iż wydatki na obsługę długu wyniosły łącznie 11.903 zł. Dokumenty do kontroli w ww. zakresie przedłożyła kontrolującym p. Maria Damięcką -Skarbnik.

III WYKONANIE BUDŻETU

l. Dochody budżetowe

W wyniku analizy danych wynikających z uchwał budżetowych oraz wykazanych w sprawozdaniu zbiorczym Rb - 27S z wykonania planu dochodów budżetowych sporządzonym za 2004r. ustalono:

Rada Powiatu Płońskiego w dniu 28.01.2004r. podjęła uchwałę Nr XVI/89/2004 w sprawie uchwalenia budżetu powiatu na 2004r.

Według uchwały plan dochodów wynosił 36.321.003 zł. Po dokonanych zmianach w ciągu roku (10 uchwał Rady Powiatu i 6 uchwał Zarządu) plan dochodów budżetowych na dzień 31 grudnia 2004r. wynosił 42.778.232 zł tj. uległ zwiększeniu o 17,8%.

Na podstawie zbiorczego sprawozdania Rb- 27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 roku ustalono, że dochody wykonano w wysokości 42.803.705 zł, tj. 100,06% w stosunku do planu dochodów budżetowych.

Dział

Źródło dochodu

Plan (zł)

Wykonanie (zł)

% wykonania planu

010

Rolnictwo i łowiectwo

95.540

95.619

100,1

020

Leśnictwo

112.166

112.165

100

600

Transport i łączność

1.329.418

1.266.744

95,3

700

Gospodarka mieszkaniowa

339.812

344.804

101,5

710

Działalność usługowa

247.726

236.569

95,5

750

Administracja publiczna

2.793.397

3.109.256

111,3

754

Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa

2.339.338

2.337.824

99,9

756

Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek

3.907.667

3.842.211

98,3

758

Różna rozliczenia

24.804.247

24.804.269

100

801

Oświata i wychowanie

267.325

152.701

57,1

851

Ochrona zdrowia

3.332.919

3.328.961

99,9

852

Pomoc społeczna

2.716.920

2.693.081

99,1

853

Pozostałe działanie w zakresie polityki społecznej

161.116

159.455

854

Edukacyjna opieka wychowawcza

330.614

320.046

96,8

Ogółem

42.778.232

42.803.705

100,06

Opracowanie układu wykonawczego budżetu

Uchwałą Rady Powiatu Płońskiego Nr XVI/89/2004 w dniu 28.01.2004r. uchwalony został budżet Powiatu na 2004r. w pełnej klasyfikacji budżetowej. Układ wykonawczy przyjęty został uchwałą Nr 114/2004 Zarządu Powiatu z dn. 16.02.2004r.

Opracowanie harmonogramu realizacji dochodów i wydatków

Harmonogram realizacji dochodów i wydatków przyjęty został następującymi uchwałami Zarządu:

- na I kwartał 2004r.- uchwałą Nr 119/2004 z dn. 23.02.2004r.,

- na II kwartał 2004r.- uchwałą Nr 130/2004 z dn. 16.04.2004r.,

- na III kwartał 2004r.- uchwałą Nr 154/2004 z dn. 28.06.2004r.,

- na IV kwartał 2004r.- uchwałą Nr 197/2004 z dn. 03.11.2004r.

1.1. Subwencje i dotacje Subwencje

Pismem Nr ST4-4820-119/2004 Minister Finansów poinformował o planowanej kwocie subwencji na 2004r., która wynosi ogółem 23.927.589 zł, w tym:

- subwencj a oświatowa - 19.017.131 zł,

- subwencja wyrównawcza - 2.342.111 zł,

- subwencja równoważąca - 2.568.347 zł.

Na podstawie zapisów w ewidencji analitycznej stwierdzono, że w 2004r. Powiat Płoński otrzymał łącznie kwotę subwencji w wysokości 24.804.269 zł, w tym:

- subwencja oświatowa (rozdz. 75801 §2920) - 19.389.472 zł,

- subwencja wyrównawcza (rozdz. 75803 § 2920) — 2.342.111 zł,

- subwencja równoważąca(rozdz. 75832 § 2920) — 2.568.347 zł,

- uzupełnienie subwencji ogólnej - uzupełnienie dochodów powiatu (rozdz. 75802 § 2760) 254.339 zł,

- uzupełnienie subwencji ogólnej - środki na inwestycje rozpoczęte przed dniem 01.01.1999r. (rozdz. 75802 § 2780) - 250.000 zł.

Powyższe kwoty subwencji zostały wykazane w sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych Powiatu za 2004r.

Subwencje wpłynęły z budżetu państwa na podstawie pism Ministra Finansów:

Pismo Nr

Łączna kwota subwencji

W tym subwencje

Oświatowa (zł)

Wyrównawcza (zł)

Równoważąca (zł)

uzupełnienie dochodów Powiatu (zł)

ST4-4820-119/2004

23.927.589

19.017.131

2.342.111

2.568.347

ST3-4822-4/2004 z dn. 22.04.2004r.

+116.999

116.999

ST4-4822/3 98/2004 z dn. 31.05.2004r.

+25.000

+250.000'

ST4-4822-528/2004 zdn. 15.07.2004r.

+118.997

ST5-4820-19p/2004 zdn. 16.07.2004r.

+187.934

ST3-4822-7/2004 zdn. 18.11.2004r.

+18.343

ST5-4820-37p/2004 zdn. 29.11.2004r.

+1.200

1.200

ST5-4820-40p/2004 zdn. 30.11.2004r.

+15.000

„

ST5-4820-42p/2004 zdn. 30.11.2004r.

+164.207

—

ST5-4820-43p/2004 zdn. 30.11.2004r.

+4.000

Ogółem

24.804.269

19.389.472

2.342.111

2.568.347

504.339

Niewykorzystana kwota dotacji (4.564,08 zł) została przez Zespół Szkół Nr l zwrócona na rachunek budżetu Powiatu w dniu 24.08.2004r. (WB 101), a na konto Mazowieckiego Kuratorium Oświaty w dniu 28.12.2004r. (WB 190).

Stwierdzono brak udokumentowania, że sprawozdanie merytoryczne i sprawozdanie finansowe z realizacji zadania, tj. obozu wypoczynkowo - szkoleniowego przysposobienia obronnego zostały przekazane do Mazowieckiego |Kuratorium Oświaty w Warszawie i Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu zgodnie z treścią zawartych porozumień. Wyjaśnienia ustnego w tej sprawie udzieliła p. Anetta Gołaszewska - Kierownik Oddziału w Wydziale Finansowym, iż rozliczenia dotacji przekazane były terminowo, lecz brak pisemnych potwierdzeń na tę okoliczność. Fakt terminowego przekazania rozliczeń p. Gołaszewska udokumentowała uzyskanymi podczas trwania kontroli pismami:

- z Mazowieckiego Kuratorium Oświaty (znak KO.ZO.476/14/05 z dn. 16.09.2004r.,

- z Ministerstwa Edukacji Narodowej (znak BO-903-9/05) z dn. 20.09.2005r. Kserokopie ww. pism stanowią załącznik Nr 15 do protokołu kontroli.

b) Pozostałe dotacje

Na podstawie sporządzonego na dzień 31.12.2004r. sprawozdania Rb -27S z wykonania planu dochodów budżetowych ustalono, że Powiat w 2004r. otrzymał i wydatkował z innych źródeł niż budżet państwa dotacje w kwocie 1.182.921,58 zł, z tego:

z budżetu gmin w kwocie 447.845.77 zł na:

1. dofinansowanie własnych zadań bieżących:

159.250 zł (rozdz. 60014 § 2710) z Gminy Naruszewo - umowa zawarta w dniu 20.04.2004r. dotycząca dofinansowania przez Gminę Naruszewo zadania pn.:

„Przebudowa drogi powiatowej Kozarzewo - Zaborowo - Gumino" ( wpływ środków WB 164 z dnia 18.11.2004r.) - środki zostały przekazane do Powiatowego Zarządu Dróg w dniu 22.11.2004r. (WB 162);

- 5.000 zł ( rozdz. 75411 § 2710) z Gminy Raciąż - umowa z dnia 15.11.2004r. dotycząca sfinansowania zakupu ubrań ochronnych dla Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Płońsku (wpływ środków - WB 166 z dnia 24.11.2004r.) - środki zostały przekazane do Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Płońsku w dniu 17.12.2004r. (WB 183);

- 5.000 zł ( rozdz. 75411 § 2710) z Gminy Naruszewo - umowa z dnia 23.02.2004r. dotycząca sfinansowania zakupu ubrań ochronnych dla Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Płońsku (wpływ środków - WB 39 z dnia 25.02.2004r.) -środki zostały przekazane do Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Płońsku w dniu 24.11.2004r. (WB 166);

2. dofinansowanie własnych zadań inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych:

167.179,77 zł (rozdz. 60014 § 6300) z Gminy Dzierzążnia- umowa zawarta w dniu 28.11.2004r. i aneks Nr l/RP/2004 z dn. 05.04.2004r. dotyczące wspólnej realizacji zadania inwestycyjnego pn. „ Przebudowa drogi powiatowej Nr 786 Kozarzewo -Gumino - Kucice" ( wpływ środków WB 20 z dnia 30.04.2004r. - 157.533,77 zł i WB 170 z dnia 30.11.2004r. - 9.646 zł wg noty Nr 142/04 na zadanie „Przebudowa drogi powiatowej Wróblewo - Przemkowo - Wilanowice" na podstawie umowy zawartej w dniu 02.07.2004r.) - wg obrotów na koncie analitycznym wydatków dla dz. 600 rozdz. 60014 § 6050 na pierwszą ww. inwestycję został poniesiony wydatek w wysokości 462.499,82 zł, a na drugą w wysokości 17.662,56 zł;

6.204 zł ( rozdz. 60014 § 6300 ) z Gminy Naruszewo — umowy zawarte w dniu 02.07.2004r. dotyczące zadań pn. „Przebudowa drogi powiatowej Wróblewo -Przemkowo - Wilanowice" i pn. „Przebudowa dróg Wichrowe - Postruże, Postruże -Pilitowo" (wpływ środków: WB 143 z dnia 26.11.2004r. - 2.704 zł i WB 192 z dnia 30.12.2004r. - 3.500 zł). Wg obrotów na koncie analitycznym wydatków dla dz. 600 rozdz. 60014 § 6050 na ww. inwestycje został poniesiony wydatek w wysokości 43.379,95 zł;

- 18.445 zł (rozdz. 60014 § 6300) z Gminy Płońsk - umowa zawarta w dniu 02.07.2004r. dotycząca zadania pn. „Przebudowa dróg Wichrowe - Postruże, Postruże - Pilitowo" (wpływ środków: WB 192 z dnia 30.12.2004r). Wg obrotów na koncie analitycznym wydatków dla dz. 600 rozdz. 60014 § 6050 na ww. inwestycje został poniesiony wydatek w wysokości 43.379,95 zł;

- 23.400 zł ( rozdz. 60014 § 6300) z Gminy Raciąż - umowa zawarta w dniu 12.11.2004r. dotycząca wspólnej realizacji zadania pn.: „Budowa chodnika przy drodze Krajkowo" (wpływ środków WB 176 z dnia 08.12.2004r.) - środki zostały przekazane do Powiatowego Zarządu Dróg w dniu 29.12.2004r. (WB 191);

- 50.000 zł (rozdz. 60014 § 6300) z Gminy Baboszewo - porozumienie zawarte w dniu 10.09.2004r. dotyczące zadania pn.: „Przebudowa drogi powiatowej Nr 07738 Szymaki -Jarocin - Sokolniki - modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych" (wpływ środków WB 164 z dnia 18.11.2004r.) - środki zostały przekazane do Powiatowego Zarządu Dróg w dniu 22.11.2004r. (WB 162);

- 367 zł ( rozdz. 60014 § 6300) z Gminy Załuski - umowa zawarta w dniu 02.07.2004r. dotycząca zadania pn.: „Przebudowa dróg Wichrowe - Postruże, Postruże - Pilitowo" (wpływ środków: WB 192 z dnia 30.12.2004r). Wg obrotów na koncie analitycznym wydatków dla dz. 600 rozdz. 60014 § 6050 na ww. inwestycje został poniesiony wydatek w wysokości 43.379,95 zł;

5.000 zł (rozdz. 85111 § 6300) z Gminy Naruszewo - umowa zawarta w dniu 23.02.2004r. dotycząca dofinansowania zakupu kolonoskopu dla SPZOZ w Płońsku (wpływ środków w dniu 25.02.2004r. WB Nr 39). Środki przekazano na konto NFZ Komitet Oddziału w Ciechanowie w dniu 08.04.2004r. (WB 5);

- 5.000 zł (rozdz. 85111 § 6300) z Gminy Płońsk - umowa zawarta w dniu 25.06.2004r. dotycząca dofinansowania zakupu kolonoskopu dla SPZOZ w Płońsku (wpływ środków w dniu 24.11.2004r. WB Nr 166). Środki przekazano na konto NFZ Komitet Oddziału w Ciechanowie w dniu 08.12.2004r. (WB 176);

- 3.000 zł (rozdz. 85111 § 6300) z Gminy Nowe Miasto - umowa zawarta w dniu 25.06.2004r. dotycząca dofinansowania zakupu kolonoskopu dla SPZOZ w Płońsku (wpływ środków w dniu 05.07.2004r. WB Nr 64). Środki przekazano na konto NFZ Komitet Oddziału w Ciechanowie w dniu 24.11.2004r. (WB 166);

z funduszy celowych w kwocie 735.075,81 zł. z tego:

112.165,04 zł (rozdz. 02001 § 2460) z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na wypłaty ekwiwalentów za wyłączenie gruntów z upraw rolnych i prowadzenie upraw leśnych przyznane na podstawie umowy nr 1420/Y/ZIW-SWZ/20/02 z dnia 27.09.2002r. i aneksu do ww. umowy podpisanego dn. 09.01.2004r. Kwota wydatkowana na podstawie wniosków złożonych przez właścicieli gruntów wyniosła 112.165,04 zł, tj. 100% otrzymanej dotacji (dz. 020 rozdz. 02001 § 3030);

100.000 zł (rozdz. 60014 § 6260) z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych na podstawie umów Nr 089/2004 i Nr 090/2004 z dn. 08.07.2004r. na zadania: pn. „Przebudowa drogi powiatowej Nr 07738 Szymaki - Jarocin - Sokolniki" - 50.000zł oraz pn. „Przebudowa drogi powiatowej Nr 07772 Słotwin - Wrońska" - 50.000 zł. Środki przekazano do Powiatowego Zarządu Dróg w Płońsku w dniu 18.11.2004r. (WB 162);

- 216.126,17 zł (rozdz. 60014 § 6292 ) z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w ramach programu SAPARD na podstawie umowy Nr 9017/734-070111/03 z dn. 16.04.2004r. na zadanie pn. „Przebudowa drogi powiatowej Nr 07786 Kozarzewo - Gumino - Kucice". Wg obrotów na koncie analitycznym wydatków dla dz. 600 rozdz. 60014 § 6052 na ww. inwestycję został poniesiony wydatek w wysokości 216.126,17 zł.

• 306.784,60 zł (rozdz. 60014 § 6293 ) z Banku Światowego na finansowanie Programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich (PAOW) na podstawie porozumienia finansowego z dn. 09.10.2003r. i umowy z dn. 29.10.2003r. na zadanie pn. „Budowa ronda na skrzyżowaniu ulicy Sienkiewicza i ulicy Grunwaldzkiej w Płońsku" - środki zostały przekazane do Powiatowego Zarządu Dróg w dniu 24.08.2004r. (WB 101);

1.2. Dotacje otrzymane w związku z realizacją zadań zleconych

Na podstawie sprawozdania Rb- 50 o dotacjach Powiat w 2004r. otrzymał dotacje na realizację powyższych zadań ( § 2110) w wysokości 4.046.563 zł na plan 4.046.563 zł. Na podstawie pism przyznających dotacje (wymienionych w załączniku Nr 14 do protokołu kontroli) ustalono, że dla Powiatu Płońskiego przyznano środki z tytułu dotacji na zadania zlecone (§ 2110) w wysokości 4.046.563 zł.

Zapoznano się z zapisami na koncie 133, ewidencją analityczną prowadzoną wg klasyfikacji budżetowej do konta 901 „ Dochody budżetowe", sprawozdaniem Rb- 50 o dotacjach sporządzonym za 2004r. Ustalono na tej podstawie, że na zadania zlecone (§ 2110) Powiat otrzymał środki w wysokości 4.046.563 zł, które wykorzystał w 99,6%, tj. w kwocie 4.030.515 zł na realizację:

• prac geodezyjne - urządzeniowych na potrzeby rolnictwa (010 rozdz. 01005). Do Powiatu wpłynęły środki w wysokości 95.000 zł (plan 95.000 zł), które według sprawozdania Rb -50 o wydatkach zostały wykorzystane w 100%,

• zadań z zakresu gospodarki gruntami i nieruchomościami - prace geodezyjne -kartograficzne (dz. 700 rozdz. 70005). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 37.717 zł (plan 38.000 zł). W dniu 13.01.2005r. dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wys. 0,02 zł (WB Nr 10). Dotacja została wykorzystana w kwocie 37.717 zł tj. 100%, która jest zgodna ze sprawozdaniem Rb - 50 o wydatkach.

• opracowań geodezyjne - kartograficznych (dz. 710 rozdz. 71013). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 40.000 zł ( plan 40.000 zł), które zostały wykorzystane w 100%, co zostało wykazane w sprawozdaniu Rb - 50 o wydatkach.

• opracowań geodezyjne - kartograficznych (dz. 710 rozdz. 71014). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 49.990 zł ( plan 50.000 zł), które zostały wykorzystane w kwocie 49.989 zł, która jest zgodna ze sprawozdaniem RB-50 o wydatkach. W dniu 13.01.2005r. dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wys. 1,00 zł (WB Nr 10).

• działalność Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego (dział 710 rozdz. 71015). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 157.526 zł ( plan 157.526 zł). W dniu 13.01.2005 (WB Nr 10) dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wys. 11.154,64 zł. Dotacja została wykorzystana w kwocie 146.372 zł, co wynika ze sprawozdania Rb - 50 o wydatkach.

• zadania z zakresu administracji rządowej ( dział 750 rozdz. 75011). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 174.909 zł (plan 174.909 zł), które zostały wykorzystane w kwocie 174.908 zł, co wykazano w sprawozdaniu Rb - 50 o wydatkach. W dniu 13.01.2005r. dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wys. 0,66 zł (WB Nr 10).

• wydatków Powiatowej Komisji Poborowej (dział 750 rozdz. 75045). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 24.683 zł (plan 24.683 zł), które zostały wykorzystane w kwocie 24.682 zł, co wynika ze sprawozdaniu Rb - 50 o wydatkach. W dniu 13.01.2005r. dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wys. 0,99 zł (WB Nr 10).

• zadań Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej oraz na wzmocnienie motywacyjnej funkcji systemów uposażeń funkcjonariuszy Państwowej Straży Pożarnej, a także na zakup paliw, sprzętu pożarniczego i uregulowania zaległych zobowiązań KPPSP (dział 754 rozdz. 75411). Do Powiatu wpłynęły środki w wysokości 2.325.838 zł (na plan 2.325.838 zł). Dotacja została wykorzystana w kwocie 2.325.833 zł, która jest zgodna ze sprawozdaniem Rb- 50 o wydatkach. W dniu 13.01.2005r. dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wys. 4,97 zł (WB Nr 10).

• wydatków związanych z obroną cywilną (dział 754 rozdz. 75414). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 500 zł (plan 500 zł), które zostały wykorzystane w kwocie 498 zł, co wykazano w sprawozdaniu Rb- 50 o wydatkach. W dniu 13.01.2005r. dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wys. 2,50 zł (WB Nr 10).

• zobowiązań wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne dla bezrobotnych bez prawa zasiłku ( dział 851 rozdz. 85156). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 1.019.919 zł (plan 1.019.919 zł). Dotacja została wykorzystana w kwocie 1.015.961 zł, co wynika ze sprawozdania Rb-50 o wydatkach. W dniu 13.01.2005r. (WB 10) dokonano zwrotu niewykorzystanej dotacji w wysokości 3.957,85 zł.

• świadczeń rodzinnych wypłacanych przez Komendy Powiatowe Państwowej Straży Pożarnej (dział 852 rozdz. 85212). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 12.700 zł (plan 12.700 zł). Dotacja została wykorzystana w kwocie 12.071 zł, która wynika ze sprawozdania Rb - 50 o wydatkach. Niewykorzystana kwota dotacji w wys. 629,12 zł zwrócona została 13.01.2005r. (WB 10).

• wypłat zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych dla funkcjonariuszy KPPSP (dział 852 rozdz. 85216). Do Powiatu wpłynęły środki w wys. 6.238 zł (plan 6.238 zł), które zostały wykorzystane w kwocie 6.237zł. Powyższe stwierdzono na podstawie sprawozdania Rb -50 o wydatkach. Niewykorzystana kwota dotacji w wys. 0,88 zł zwrócona została 25.05.2004r. (WB 36).

• zadań dot. finansowania działalności zespołów ds. orzekania o niepełnosprawności (dział 853 rozdz. 85321). Do Powiatu wpłynęły środki w wysokości 100.800 zł (plan 100.800 zł), które zostały wykorzystane w kwocie 100.797 zł, co ustalono na podstawie sprawozdania Rb- 50 o wydatkach. Niewykorzystana kwota dotacji w wys. 2,86 zł zwrócona została 13.01.2005r. (WB 10).

• zwrotu części kosztów poniesionych na podnoszenie kwalifikacji zawodowych repatrianta (dz. 853 rozdz. 85334). Do Powiatu wpłynęły środki wysokości 450 zł, które zostały wykorzystane w 100%, co wykazano w sprawozdaniu Rb-50 o wydatkach.

1.3. Udział finansowy w dochodzie budżetu państwa - podatek dochodowy

Na podstawie załącznika do pisma Ministra Finansów Nr ST -4820- 119/2004 ustalono, że dla Powiatu Płońskiego zaplanowane zostały na 2004r. dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych w wys. 3.776.667 zł. Na podstawie sprawozdania Rb - 27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2004r. oraz obrotów na kontach analitycznych dla klasyfikacji budżetowej dział 756, rozdział 75622 i paragrafów 0010 i 0020 oraz na koncie 901 „Dochody budżetowe" ustalono, że Powiat uzyskał dochody z tytułu:

• udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych ( § 0010) w wys. 3.688.236 zł, tj. 97,66% w stosunku do planu ( 3.776.667 zł), udziału w podatku dochodowym od osób prawnych ( § 0020) w wys. 153.975 zł. Dochody wykazane wg sprawozdań Rb-27 z Urzędów Skarbowych wyniosły 153.975 zł i są zgodne z ww. ewidencją księgową. Ogółem Powiat z ww. tytułów uzyskał dochód w wys. 3.842.211 zł , co stanowi 98,32 % w stosunku do planu oraz 8,98% ogólnych dochodów Powiatu.

1.4. Dochody uzyskiwane przez jednostki budżetowe Powiatu oraz wpłaty od zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych

Zapoznano się ze sprawozdaniem Rb - 27S z wykonania planu dochodów budżetowych j. s.t. (zbiorcze) oraz samorządowych jednostek budżetowych, a także zapisami w ewidencji analitycznej prowadzonej do konta 901 „ Dochody budżetowe" i zapisami na koncie 133 „Rachunek bieżący budżetu" za okres od początku roku do 31.12.2004r.

Zestawienie dochodów uzyskanych przez jednostki budżetowe Powiatu w 2004r. stanowi załącznik Nr 16 do protokołu kontroli.

Stwierdzono, że jednostki budżetowe zrealizowały w 2004r. dochody (wg sprawozdań
jednostek Rb-27S) w wysokości 3.256.061,20 zł. Z ewidencji księgowej (konto 901) wynika dochód w wysokości 3.251.002,16 zł. Różnica 5.059,04 zł pomiędzy sprawozdaniami Rb-27S w wykonania planu dochodów sporządzonymi przez jednostki budżetowe a ewidencją analityczną do konta 901 wynika z tego, iż:

- Powiatowa Jednostka Obsługi Placówek Oświatowych wykazała w ich sprawozdaniu jednostkowym Rb-27S dochody wg klasyfikacji dz. 801 rozdz. 80130 § 0970 w kwocie 10.969,09 zł, które stanowiły dochód z lat ubiegłych dla jednostki i zostały zaksięgowane jako dochód budżetu wg klasyfikacji dz. 750 rozdz. 75020 § 0970. Ww. kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb 27-S Starostwa Powiatowego (dz. 750 rozdz. 75020 § 0970).

- Powiatowa Jednostka Obsługi Placówek Oświatowych nie wykazała w ich sprawozdaniu jednostkowym Rb-27S dochodów wg klasyfikacji dz. 801 rozdz. 80114 § 0920 w kwocie 1.220,15 zł, z tytułu odsetek od rachunku bankowego PJOPO i wg klasyfikacji dz. 801 rozdz. 80130 § 0750 w kwocie 4.689,90 zł z tytułu dochodów z najmu (czynsze Wyższej Szkoły Zarządzania i Marketingu w Warszawie).

Wyjaśnienia w sprawie ww. nieprawidłowości przy sporządzaniu sprawozdań Rb-27S za 2004r. udzieliła p. Maria Damięcka - Skarbnik Powiatu (załącznik Nr 17 do protokołu kontroli), z którego wynika, że różnice pomiędzy sprawozdaniem Rb-27S zbiorczym a sprawozdaniem jednostkowym:

- w kwocie 1.220,15 zł stanowią odsetki od rachunku bankowego, które na koniec miesiąca są przekazywane przez bank na dochody budżetu - organu. Od miesiąca stycznia 2005r. księgowane są na konto dochodów jednostki, a następnie odprowadzane do budżetu Powiatu (do wyjaśnienia załączono pismo Dyrektora PJOPO),

- w kwocie 4.689,90 zł stanowi czynsz zgodnie z § 4 umowy dzierżawy gruntu Nr 19/2001 z dn. 22.08.200k. płacony jest na rachunek dochodów Powiatu. Kserokopie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2004r. zbiorczego i jednostkowego PJOPO stanowią załącznik Nr 18 do protokołu kontroli.

Stwierdzono, że w urządzeniach księgowych Powiatu nie było prowadzone konto 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych". Wyjaśnienia w sprawie ww. nieprawidłowości udzieliła p. Maria Damięcka - Skarbnik Powiatu (załącznik Nr 19 do protokołu kontroli), z którego wynika, że ewidencja rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki dochodów budżetowych dokonywana była na koncie 901 „Dochody budżetu" z podziałem na dział, rozdział i § danej jednostki. Poleceniem księgowania Nr 197 z dn. 05.08.2005r. dokonała ewidencji na koncie 222 dochodów zrealizowanych w okresie od stycznia do czerwca 2005r., a od lipca 2005r. dochody jednostek budżetowych ewidencjonowane są na bieżąco na koncie 222.

1.5. Odsetki od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych

W dniu 31 grudnia 2003 r. pomiędzy Zarządem Powiatu Płońskiego a Bankiem Spółdzielczym w Płońsku zawarto umowę w sprawie wykonania bankowej obsługi budżetu Powiatu Płońskiego na okres od dnia 01.01.2004r. do dnia 31.12.2006r. Zgodnie z § 3 umowy środki pieniężne gromadzone na rachunkach bieżących podlegają oprocentowaniu 1% a środki pieniężne umieszczone na lokatach krótkoterminowych (w tym również typu ovemight) 2,25%.

Jak wynika z zapisów na koncie analitycznym dochodów, prowadzonym według klasyfikacji budżetowej dla dz. 750 rozdz. 75020 § 0920 za 2004r. Starostwo z ww. tytułu uzyskało dochody w wysokości 98.813,85 zł w tym:

- lokaty ovemight - 88.340,51 zł.

- odsetki od rachunków bankowych - 10.473,34 zł.

Ponadto na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek budżetowych złożonych przez podległe jednostki budżetowe ustalono, ze odsetki od rachunków bankowych tych jednostek wynosiły 12.892,73 zł. w roku 2004.

Dane wynikające ze sprawozdań jednostkowych jednostek budżetowych oraz dane
wynikające z ewidencji księgowej w części dotyczącej § 0920 Starostwa zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniu zbiorczym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2004r.

Dokumenty do kontroli udostępniła p. Hanna Grzelak - Inspektor.

1.6. Dochody z majątku

Na podstawie sprawozdania zbiorczego Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych ustalono, że z ww. tytułu Starostwo uzyskało dochód w wysokości 427.231 zł. Na ww. kwotę składały się:

- wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie wieczyste nieruchomości - 174.087 zł. (dz. 700 rozdz.70005 §0470)

- dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych - 120.144 zł., w tym:

a) 2.396 zł - dz.750 rozdz. 75020 § 0750,

b) 11.603 zł - dz.801 rozdz. 80120 § 0750,

c) 59.521 zł - dz.801 rozdz. 80130 § 0750,

d) 34.380 zł - dz.801 rozdz. 80140 § 0750,

e) 7.933 zł - dz.852 rozdz. 85201 § 0750,

f) 231 zł - dz.852 rozdz. 85202 § 0750,

g) 4.080 zł - dz.854 rozdz. 85403 § 0750.

- wpływy za sprzedaż składników majątkowych — 133.000 zł., w tym:

a) 133-OOOzł.- dz.700 rozdz. 70005 § 0840. Dochody z majątku zostały szczegółowo opisane w punkcie IV. Mienie Komunalne.

1.7. Inne dochody

Sprawdzono dochody na kontach analitycznych dochodów za 2004r. dla klasyfikacji budżetowej:

- dział 700 rozdz. 70005 § 0470 "Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości" -kwota 174.087,01 zł.,

- dział 010 rozdz. 01008 § 0690 "Wpływy z różnych opłat"- kwota 619,29 zł. ( 5% udział we wpływach z tytułu opłat za zmeliorowanie pół),

- dział 750 rozdz. 75020 § 0420 "Wpływy z opłaty komunikacyjnej"- kwota 2.381.883,65 zł.,

- dział 750 rozdział 75020 § 0690 "Wpływy z różnych opłat"- kwota 10.049,61 zł., w tym:

a) opłaty za wydanie kart wędkarskich - kwota 146 zł.,

b) opłaty za czynności egzekucyjne - kwota 1.525,46 zł.,

c) ze sprzedaży złomu (złomowanie starych tablic rejestracyjnych) - kwota 5.584,05 zł.

d) z opłat ewidencyjnych - kwota l .783,45 zł.,

e) za pobrane materiały przetargowe - kwota l .010,65 zł. W zakresie dochodów przysługujących Powiatowi z tytułu realizacji zadań z zakresu administracji rządowej

Jak wynika z sporządzonego w 2004r. sprawozdania Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami Powiat wykonał dochody ogółem w wysokości 720.752,93 zł., w tym w dziale:
- 010 rozdz. 01008 "Melioracja wodna" - w wysokości 13.201,59 zł., w tym:
§ 0690 "Opłaty melioracyjne" - 12.968,18 zł.,
§ 0910 "Odsetki od nieterminowych wpłat z tyt. podatków i opłat" - 233,41 zł., 700 rozdz. 70005 "Gospodarka gruntami i nieruchomościami" dot. majątku Skarbu Państwa -w wysokości 707.537,54 zł., w tym:
§ 0470 "Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości" - 480.490,79 zł.,
§ 0750 "Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa" -
4.848,17 zł.,
§ 0760 "Wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego
przysługującego osobom fizycznym w prawo własności" - 59.966,95 zł.,
§ 0770 " Wpływy z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności nieruchomości" -
52.229,50 zł.,
§ 0840 " Wpływy ze sprzedaży wyrobów" - 74.078,24 zł.,
§ 0910 "Odsetki od nieterminowych wpłat z tyt. podatków i opłat" - 35.923,89 zł.,
- 754 rozdz. 75411 "Komendy Powiatowe Państwowej Straży Pożarnej" § 0690 "Wpływy
z opłat" w wysokości 13,80 zł.

Na podstawie ewidencji - dziennik obrotów prowadzonej ręcznie przez p. A. Gołaszewską -Kierownika Oddziału w Wydziale Finansowym ustalono, że Powiat uzyskał dochody związane z realizacją w/w zadań w następujących podziałach klasyfikacji budżetowej:

- dz. 010 rozdz. 01008 § 0690 - 5% z opłat melioracyjnych - 648,41 zł.,

- dz. 700 rozdz. 70005 - 25% wpływów z tytułu gospodarki gruntami i nieruchomościami Skarbu Państwa - 156.642,25 zł., z tego:

-§0470 -120.122,71 zł.,

-§0750 - l.212,04 zł.,

-§0760 - 14.991,75 zł.,

-§0840 - 18.519,56 zł,

-§0910 - 1.796,19 zł.,

Ustalono, że kwoty wykazane w sprawozdaniu Rb-27ZZ wg stanu na dzień 31.12.2004r. są zgodne z ww. ewidencją (dziennikiem obrotów). Stwierdzono że,:

1.W części dot. 5% należnych dochodów (dla działu 010 rozdz.01008) w w/w sprawozdaniu wykazana została kwota 648,41 zł., natomiast wg ewidencji księgowej prowadzonej dla ww. działu i rozdziału oraz § 0690 kwota 619,29 zł. Różnica wynosi 29,95 zł.

2. W części dot. 25% należnych dochodów (dla działu 700 rozdz. 700005) w ww. sprawozdaniu wykazana została kwota 156.642,25 zł., natomiast wg ewidencji księgowej prowadzonej do ww. działu i rozdziału wykazano w § 0470 kwotę 174.087,01 zł. Różnica wynosi 17.444,76 zł.

3. Przysługujące Powiatowi dochody z tytułu realizacji zadań z zakresu administracji rządowej tj. 5% z opłat melioracyjnych i 25% wpływów osiąganych z tytułu gospodarki gruntami i nieruchomościami Skarbu Państwa nie zostały zakwalifikowane do § 2360 "Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zlecanych ustawami" i nie mają odzwierciedlenia w księgowości Powiatu i sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych -według § 2360.

Wyjaśnienia w powyższej sprawie udzieliła P. Maria Damięcka Skarbnik ( Załącznik Nr 20 do protokółu kontroli), z którego wynika, iż:

Ad. l) Różnica pomiędzy sprawozdaniem Rb- 27ZZ a sprawozdaniem Rb-27S w kwocie 29,95 zł. stanowi 5% należne od wpłaty w kwocie 643,10 zł. opłaty melioracyjnej, która wpłynęła na konto dochodów budżetu w dniu 31.12.2004r. Wpłata została ujęta w sprawozdaniu Rb-27ZZ gdyż dotyczyła 2004r. a ze względu na zamkniecie kont w jednostce została zaksięgowana w 2005r.

Ad.2) Różnica pomiędzy sprawozdaniem Rb-27ZZ a sprawozdaniem RB-27S w pozycji dochody wykonane według klasyfikacji dz. 700 rozdz. 70005 § 0470 na kwotę 17.444,76 zł., powstała ponieważ w § 0470 wykazano również uzyskane dochody z tytułu trwałego zarządu nieruchomości powiatu w kwocie 18.404,37 zł., natomiast w dz. 700 rozdz. 70005 § 0750 (sprawozdanie Rb-27ZZ) wykazano dochody w kwocie 1.212,04 zł., a w sprawozdaniu Rb-27 S wykazano 222,15 zł. ponieważ 25% należne powiatowi dochody z tytułu najmu w kwocie 989.89 zł. zaksięgowane było błędnie w dz. 750 rozdz. 75020 § 0750 i tak wykazane w sprawozdaniu Rb27S.

Ad. 3) W 2004r. dochody należne powiatowi z tytułu realizacji zadań z zakresu administracji rządowej księgowane były: 5% od opłat melioracyjnych dz. 010 rozdz. 01008 § 0690, 5 i 25% z tytułu wieczystego użytkowania, trwałego zarządu, najmu, sprzedaży nieruchomości Skarbu Państwa i odsetek od nieterminowych wpłat dz. 700 rozdz. 70005 § 0470. W 2004r. nie wprowadzono § 2360 "Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zlecanych ustawami" z powodu niedopatrzenia, wprowadzony został przy projekcie budżetu na 2005r. Wydruki z ewidencji księgowej dochodów wg klasyfikacji dz. 010 rozdz. 01008 § 0650, dz. 700 rozdz. 700005 § 0470 za 2004r. stanowią załącznik Nr 21 do protokółu kontroli.

Sprawdzono terminowość odprowadzania dochodów do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego.

Kontroli poddano dochody pobrane w okresie:

l. od dnia 01.06.2004r. do 30.06.2004r. były to:

a) § 0470 wpłaty za użytkowanie wieczyste - 3.779,74 zł., z tego 2.488,44 zł. do 10.06.2004r. i 228,40 zł. do 20.06.2004r,

b) § 0750 wpłaty za najem i dzierżawę składników majątkowych Skarbu Państwa - 417,64 zł., z tego 265,95 zł. do 10.06.2004r. i 114,26 zł. do 20.06.2004r.,

c) § 0840 wpłaty ze sprzedaży wyrobów i składników majątkowych - 430,94 zł., z tego 430,94 zł do 10.06.2004r.,

d) § 0760 wpłaty z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności - 36.252,12 zł., z tego cala kwota w okresie od 21-30.06.2004r. Kwota ogółem dochodów wynosiła 40.880,44 zł.

Kwota do odprowadzenia wynosiła 30.660,34 zł

Na podstawie obrotów na koncie 139-00 stwierdzono, iż w dniu 14.06.2004 r. odprowadzono do MUW kwotę 14.309,37 zł. tytułem należne dochody od 21.05 - 10.06.2004r., w tym kwotę 2.065,79 zł. z tyt. dochodów od 01-10.06.2004r. (WB 49), a w dniu 23.06.2004r. kwotę 580,22 zł. tytułem należne dochody od 11-20.06.2004r. (WB 57)i w dniu 13.07.2004r. kwotę 30.600,87 zł tytułem należne dochody od 21.06-10.07.2004r., w tym kwotę 28.014,33 z tyt. dochodów od 21-30.06.2004r. (WB 70).

Na tej podstawie stwierdzono, że 75% dochodów wykonanych w badanym okresie przekazano do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w terminach zgodnych określonych w § 7 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10.11.2000r w sprawie szczegółowych. zasad, trybu i terminów opracowania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami (...) -Dz. U. z 2000r. Nr 10, póz. 1077 z późn. zm.

Analiza ewidencji analitycznej prowadzonej dla dochodów Skarbu Państwa na koncie 221 "Rozliczenia dochodów budżetu" dotyczącej wpływu dochodów oraz sprawozdania Rb-27ZZ wykazała, iż na koncie 221 kwota tych dochodów wynosiła 720.752,93zł. i w takiej wysokości wykazano w sprawozdaniu Rb-27ZZ.

Księgowanie dochodów:

Na podstawie zapisów w księdze głównej, zestawienie obrotów i sald kont za okres od dnia 01.01.2004r. do 31.12.2004r.(wydruk komputerowy) ustalono, że saldo konta 901 "Dochody budżetowe" po stronie ma wynosiło 40.633.083,26 zł. i jest nie zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu zbiorczym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych przez Powiat Płoński w 2004r.o kwotę 2.170.622,10 zł. Kwota wykazana w sprawozdaniu zbiorczym Rb-27S stanowi 42.803.705 zł. (w zaokrągleniu do pełnych złotych). Stwierdzono, że na dzień 31.12.2004r. BZ konta 901 - stanowi saldo po stronie Wn w kwocie 2.170.622, l Ozł. Wyjaśnienie w powyższej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik ( Załącznik Nr.22) do protokółu kontroli), z którego wynika, iż kwota dochodów 42.803.705 zł. wykazana w sprawozdaniu Rb-27S jest zgodna z wykonanymi dochodami w roku 2004 i stanowi sumę kwot dochodów według klasyfikacji budżetowej prowadzonej ewidencji analitycznej. Saldo wn konta 901 w kwocie 2.170.622,10 zł. wykazane jako BZ wynika z błędnej dekretacji lokat na koncie analitycznym 901.. 01.

Wydruk zestawienia obrotów i sald kont za okres od 01.01.-31.12.2004r stanowi załącznik Nr 23 do protokółu kontroli.

Dokumenty do kontroli pkt.1.6 i pkt.1.7. udostępniła p. Anetta Gołaszewska - Kierownik Oddziału w Wydziale Finansowym.

2. Przychody budżetowe

Na podstawie sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce , deficycie Powiatu Płońskiego za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r.ustalono, ze w 2004r. przychody ogółem wynosiły l.067.525 zł., w tym:

- 632.566 zł. z tytułu nadwyżki z lat ubiegłych,

- 434.959 zł. z innych źródeł.

Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu Rb-NDS z ewidencją księgową (ewidencja analityczna organu).

3. Stosowanie ustawy Prawo Zamówień Publicznych

Na podstawie zestawienia udzielonych zamówień publicznych (załącznik Nr 24 do protokołu kontroli) sporządzonego przez p. Barbarę Gołębiowską - Naczelnika Wydziału Zamówień Publicznych, ustalono, że w 2004 roku przeprowadzono łącznie 15 postępowań (wartość udzielonych zamówień wg umów - 1.989.638,66 zł), z tego:

- w trybie przetargu nieograniczonego - 10 postępowań, w tym 9 o wartości szacunkowej poniżej 60.000 euro (łączna wartość zamówień wg umów - 917.588,28zł) i jedno o wartości szacunkowej powyżej 60.000 euro (wartość zamówienia wg umowy - 854.768,60 zł),

- w trybie zapytania o cenę - 5 postępowań (łączna wartość zamówień wg umów - 217.281,78 zł).

Prawidłowość wyboru trybu postępowania, sposobu ogłaszania, prawidłowość opracowania specyfikacji istotnych warunków zamówienia, wybór ofert i udokumentowanie postępowania sprawdzono na przykładzie 4 niżej wymienionych zamówień publicznych:

1. Dostawa tablic rejestracyjnych dla pojazdów rejestrowanych w Powiecie Płońskim oraz odbiór starych tablic i ich złomowanie - przetarg nieograniczony powyżej 60.000 euro,

2. Ubezpieczenie majątku Powiatu Płońskiego - przetarg nieograniczony poniżej 60.000 euro,

3. Remont i adaptacja pomieszczeń biurowych Starostwa Powiatowego w Płońsku w zakresie robót budowlanych oraz instalacji wodno - kanalizacyjnych, centralnego ogrzewania i elektrycznych — przetarg nieograniczony poniżej 60.000 euro,

4. Dostawa materiałów biurowych w roku 2005 dla Starostwa Powiatowego w Płońsku -zapytanie o cenę.

Próba przyjęta do kontroli stanowi 26,7% liczby udzielonych w 2004r. zamówień i 69,2% wartości udzielonych zamówień.

l. Dostawa tablic rejestracyjnych dla pojazdów rejestrowanych w Powiecie Płońskim oraz odbiór starych tablic i ich złomowanie - przetarg nieograniczony powyżej 60.000 euro

Na podstawie dokumentacji przedłożonej przez p. Piotra Kirczuka - Naczelnika Wydziału Komunikacji i Drogownictwa ustalono:

1. Naczelnik Wydziału Komunikacji i Drogownictwa skierował do Zarządu Powiatu Płońskiego wniosek Nr 1/04 (brak daty) o przeprowadzenie postępowania o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego. We wniosku określono szacunkową wartość zamówienia na kwotę 738.000 zł, co stanowiło równowartość 182.366,31 euro. Kwotę, jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia określono na 900.360,00 zł.

2. Uchwałą Nr 188/2004 z dn. 30.09.2004r. Zarząd Powiatu Płońskiego powołał pięcioosobową komisję przetargową oraz uchwalił Regulamin pracy komisji przetargowej.

3. Sporządzono Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia, która zawiera informacje określone w art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. SIWZ nie została zatwierdzona przez kierownika Zamawiającego ani inną osobę działającą z jego upoważnienia. Wyjaśnienie w tej sprawie złożył p. Kazimierz Dąbkowski -Starosta. Z wyjaśnienia ( Za łącznik Nr 25 do protokołu kontroli) wynika, że cyt.:

„wszystkie Specyfikacje Istotnych Warunków Zamówienia przekazane wykonawcom były zatwierdzane przez Kierownika Zamawiającego i zawierały podpis i datę 18.10.2004r. Brak podpisu Zamawiającego na SIWZ w dokumentacji postępowania wynikła z niedopatrzenia, gdyż wszystkie egzemplarze zawierające podpis zostały przekazane wykonawcom".

W SIWZ określono m.in.:

- przedmiot zamówienia:

- kryteria oceny ofert: cena - 100%

- termin składania ofert - 21.12.2004r. godz. l0⁰⁰ ,

- termin otwarcia ofert - 21.12.2004r. godz. 11⁰⁰ ,

- termin wykonania zamówienia - 21 dni od dnia otrzymania zamówienia (zamówienie realizowane będzie sukcesywnie wg okresowych zamówień w zależności od potrzeb zamawiającego, w terminie 3 lat od dnia zawarcia umowy),

- wzór umowy,

- termin związania ofertą - 60 dni,

- wadium w wysokości 7.500zł (tj. 1,02% wartości zamówienia) wniesione przed upływem

terminu składania ofert.

Ponadto w SIWZ określono elementy, które dla swej ważności powinna zawierać oferta, m.in.:

- oświadczenie o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego,

- odpis z rejestru lub zaświadczenie o wpisie do ewidencji gospodarczej wystawione nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert,

- informację z Krajowego Rejestru Karnego, wystawioną nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert,

- zaświadczenie z właściwego urzędu skarbowego oraz z ZUS lub KRUS o nie zaleganiu w podatkach oraz w składkach na ubezpieczenie społeczne, wystawione nie wcześniej niż 3 miesiące przed upływem terminu składnia ofert,

- aktualne zezwolenie Wojewody na produkcję tablic rejestracyjnych,

- dowód wniesienia wadium,

- informację o powierzeniu części zamówienia podwykonawcom,

- umowę regulującą współpracę podmiotów występujących wspólnie,

- wykaz wykonanych w okresie ostatnich 3 lat dostaw tablic rejestracyjnych (co najmniej

2),

- aktualny certyfikat zgodności Instytutu Transportu Samochodowego,

- sprawozdanie finansowe za 2003r. lub dokument określający obroty, zysk, zobowiązania i należności za okres ostatnich 3 lat obrotowych,

- informację z banku o posiadaniu środków finansowych w kwocie minimum 100.000 zł lub zdolność kredytową do wysokości minimum 100.000 zł, wystawioną nie wcześniej niż 6 miesięcy przed terminem składania ofert.

4. Ogłoszenie o przetargu:

- przekazano do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 20.10.2004r. (ogłoszenie zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 189 z dn. 26.10.2004r.),

- przekazano do Urzędu Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich dn. 20.10.2004r. (ogłoszenie opublikowane zostało w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej dn. 03.11.2004r.),

- ogłoszone dn. 02.11.2004r. na stronie intemetowej Powiatu Płońskiego.

W dokumentacji przetargowej brak jest informacji o zamieszczeniu ogłoszenia w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie zamawiającego.

Wyjaśnienie w tej sprawie złożył p. Kazimierz Dąbkowski - Starosta. Z wyjaśnienia ( załącznik Nr 25 do protokołu kontroli) wynika, że cyt: „ogłoszenie o zamówieniu zostało sporządzone i umieszczone na tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego w dniu 20.10.2004r. po przekazaniu do Urzędu Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich i Prezesa UZP oraz umieszczone na własnej stronie intemetowej. Ogłoszenie o zamówieniu wisiało na tablicy ogłoszeń od dnia ogłoszenia do terminu składania ofert. Brak udokumentowania wynika z nie przekazania zdjętego i zabrudzonego ogłoszenia przez pracownika Wydziału Administracyjno - Gospodarczego".

5. Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 3 oferentów.

6. Z listy obecności członków komisji przetargowej wynika, że jeden z członków komisji powołanych uchwałą Nr 188/2004 Zarządu Powiatu (p. Eugeniusz Dynek) nie był obecny na otwarciu ofert (osoba ta nie brała udziału w pracach komisji). Pozostali członkowie komisji przetargowej oraz Starosta i Wicestarosta złożyli oświadczenia, o których mowa w art. 17 ust. 2 ustawy z dn. 29.01.2004r. Prawo zamówień publicznych.

7. Na druku ZP-12 sporządzono zbiorcze zestawienie ofert. W wyznaczonym terminie wpłynęły 3 oferty:

• Utai Sp. z o.o. (cena oferty - 859.063,00 zł),

• Eurotab Sp. z o.o. (cena oferty - 855.642,74 zł),

• Bonder Sp. z o.o. (cena ofert - 854.768,60 zł).

8. Na druku ZP-14 sporządzono informację o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Z informacji wynika, iż wszystkie oferty spełniały warunki. Kontrolą objęto wszystkie oferty. W wyniku kontroli stwierdzono, iż wszystkie oferty spełniaj ą warunki.

9. Członkowie komisji przetargowej sporządzili karty indywidualnej oceny ofert (druk ZP-17) oraz streszczenie oceny i porównanie złożonych ofert (druk ZP-18), z których wynika, że największą liczbę punków uzyskała oferta Nr 3 złożona przez firmę Bonder Sp. z o.o., z ceną 854.768,60 zł, która była najniższą ceną ofertową.

10. Na druku ZP-1 sporządzono protokół z postępowania. Prace komisji przetargowej oraz protokół zatwierdził Starosta i Wicestarosta.

11. Pismem znak: KM.0342/01/2004 z dnia 05.01.2005r. poinformowano uczestników postępowania o jego wyniku. Wysłanie pism udokumentowano potwierdzeniem odbioru. O wyborze oferty zawiadomiono również dn. 05.01.2005r. Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych

12. W dniu 14.01.2005r. zawarta została umowa Nr 7/05 pomiędzy Powiatem Płońskim, reprezentowanym przez Starostę - p. Kazimierza Dąbkowskiego oraz Wicestarostę - p. Jana Mączewskiego, a firmą Bonder Sp. z o.o. Umowa zawarta została przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu. Zawarta umowa odpowiada wzorowi załączonemu do SIWZ. Warunki umowy są zgodne ze złożoną przez dostawcę ofertą przetargową. Umowa została zawarta na okres 3 lat.

13. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przekazano do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych oraz do Urzędu Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich w dniu 20.01.2005r. Ogłoszenie opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 17 z dnia 26.01.2005r. pod póz. 3905.

2. Ubezpieczenie majątku Powiatu Płońskiego - przetarg nieograniczony poniżej 60.000 euro

Na podstawie dokumentów przedłożonych przez p. Mariana Rydzewskiego - Naczelnika Wydziału Administracyjno - Gospodarczego ustalono:

1. W dniu 26.11.2004r. Naczelnik Wydziału Administracyjno - Gospodarczego skierował do Zarządu Powiatu Płońskiego wniosek o przeprowadzenie postępowania o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego. We wniosku określono szacunkową wartość zamówienia - 240.000zł, co stanowiło równowartość 59.306,11 euro. Wniosek został zatwierdzony przez Zarząd Powiatu.

2. Uchwałą Nr 208/2004 z dn. 30.11.2004r. Zarząd Powiatu powołał sześcioosobową komisję przetargową oraz ustalił regulamin prac komisji.

3. Sporządzono Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia, która spełnia wymogi określone w art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. SIWZ została zatwierdzona przez Starostę i Wicestarostę. W s.i.w.z. określono m.in.:

- przedmiot zamówienia (ubezpieczenia: mienia od ognia i innych zdarzeń losowych, mienia od kradzieży z włamaniem i rabunku, sprzętu elektronicznego od szkód materialnych, odpowiedzialności cywilnej, szyb od stłuczenia oraz ubezpieczenia komunikacyjne: OC, NNW i AC),

- kryteria oceny ofert:

- cena - 50%,

- zaakceptowane klauzule dodatkowe - 30%,

- oferowane franszyzy i udziały własne - 20%.

- termin składania ofert - 20.12.2004r. godz. 10°°,

- termin otwarcia ofert - 20.12.2004r. godz. l 0¹⁵ ,

- termin związania ofertą-30 dni,

- termin obowiązywania umowy - od 01.01.2005r. do 31.12.2007r.

Do SIWZ załączono wzór umowy.

Ponadto w SIWZ określono dokumenty, które powinny zostać złożone przez oferentów,

m.in.:

- oświadczenie o spełnianiu warunków wynikających z art. 22 ust. l Prawa zamówień publicznych,

- oświadczenie o akceptacji treści wzoru umowy przetargowej,

- odpis z Krajowego Rejestru Karnego, wystawiony nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem składania ofert,

- pełnomocnictwo osoby podpisującej ofertę,

- ogólne warunki wszystkich ubezpieczeń, które są przedmiotem zamówienia.

Wymagane dokumenty należy przedstawić w formie oryginałów albo kserokopii poświadczonych za zgodność z oryginałem.

4. Ogłoszenie o przetargu zamieszczono na stronie intemetowej Starostwa w dniu 03.12.2004r. W dokumentacji przetargowej nie odnotowano faktu wywieszenia ogłoszenia o przetargu w siedzibie Zamawiającego. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 26 do protokołu kontroli) złożonego p. Kazimierza Dąbkowskiego - Starostę wynika, że ogłoszenie o przetargu wisiało na tablicach ogłoszeń Starostwa od dnia ogłoszenia do dnia terminu składania ofert. Brak odnotowania tej czynności jest przeoczeniem w kompletowaniu dokumentacji przetagowej.

5. Członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 20.12.2004r. oświadczenia (na druku ZP-11), o których mowa w art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ww. oświadczenia nie złożył Starosta - Kierownik zamawiającego oraz Wicestarosta. Wyjaśnienie w tej sprawie złożył p. Kazimierz Dąbkowski - Starosta. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 26 do protokołu kontroli) wynika m. in., że cyt.: „(...) brak oświadczenia Starosty i Wicestarosty jest pewnym niedopatrzeniem przy kompletowaniu dokumentacji przetargowej". Kontrolującym przedłożono oświadczenia Starosty i Wicestarosty, złożone dn. 06.10.2005r., tj. podczas trwania kontroli.

6. Na druku ZP- 12 sporządzono zbiorcze zestawienie ofert, z którego wynika, że w wyznaczonym terminie wpłynęła jedna oferta, złożona przez PZU S.A. Inspektorat w Płońsku, z cena217.714.00 zł.

7. Na druku ZP-14 sporządzono informację o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Z informacji wynika, iż złożona oferta spełniała warunki udziału w postępowaniu.

8. Członkowie komisji przetargowej wypełnili kart indywidualnej oceny ofert.

9. Na druku ZP-2 sporządzono protokół z postępowania., z którego wynika, że w wyniku postępowania wybrano ofertę złożoną przez PZU S.A., która była jedyną ofertą biorącą udział w przetargu i nie podlegała odrzuceniu, a cena oferty nie przekracza kwoty jaką Zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zmówienia. Prace Komisji, protokół z postępowania oraz załączniki do protokołu zatwierdził Starosta i Wicestarosta.

10. Pismem znak: AG 2016/173/04 z dnia 21.12.2004r. poinformowano uczestnika postępowania o jego wyniku. Wysłanie pism udokumentowano potwierdzeniem odbioru.

11. W dniu 30.12.2004r. zawarta została umowa Nr 67/04 pomiędzy Powiatem Płońskim, reprezentowanym przez Starostę - p. Kazimierza Dąbkowskiego oraz Wicestarostę - p. Jana Mączewskiego, a PZU S.A. Inspektorat w Płońsku. Umowa jest zgodna z wzorem załączonym do s.i.w.z. i ze złożoną ofertą. Umowa została zawarta przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu.

Do protokołu kontroli załączono: protokół z postępowania na ubezpieczenie majątku Powiatu, druki ZP-12, ZP-14, ZP-15, ZP-16 i ZP-18 oraz umowę Nr 67/04 zawartą dnia 30.12.2004r. z PZU S.A. ( załącznik Nr 59 ).

Na podstawie dokumentacji przedłożonej przez p. Jacka Dadana - Naczelnika Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami ustalono:

l. W dniu 10.09.2004r. Naczelnik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami skierował do Starosty Powiatu wniosek o przeprowadzenie postępowania o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego. We wniosku określono szacunkową wartość zamówienia - 219.728,72 zł netto, co stanowiło równowartość 54. 296,91 euro. Wartość szacunkową ustalono w oparciu o kosztorys inwestorski. Wniosek został zatwierdzony przez Starostę.

2. Zarządzeniem Nr 15/2004 z dn. 14.09.2004r. Starosta powołał czteroosobową komisję przetargową.

3. Sporządzono Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia, która spełnia wymogi określone w art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. S.i.w.z. została zatwierdzona przez Starostę. W s.i.w.z. określono m.in.:

- przedmiot zamówienia — wykonanie remontu i adaptacji pomieszczeń biurowych w Starostwie Powiatowym w Płońsku,

- wymagany termin realizacji zamówienia - 20.11.2004r.,

- kryteria oceny ofert - cena - 90%, warunki gwarancji i serwisu - 10%,

- termin składania ofert - 30.09.2004r. godz. 9⁰⁰ ,

- termin otwarcia ofert - 30.09.2004r. godz. 9¹⁵ ,

- wzór umowy,

- termin związania oferta—30 dni,

- wadium w wysokości 2.500zł, wniesione najpóźniej w dniu złożenia oferty, tj. do dn. 30.09.3004r. godz. 9⁰⁰ .

4. Ogłoszenie o przetargu:

- zamieszczono na stronie intemetowej Starostwa w dniu 14.09.2004r.,

- wywieszono na tablicy ogłoszeń Starostwa w dniach od 14.09. do 30.09.2004r.

5. S.i.w.z. pobrało 3 oferentów.

6. Członkowie komisji przetargowej oraz Kierownik Zamawiającego i biorący udział w postępowaniu ekspert w sprawach budowlanych złożyli w dniu 30.09.2004r. oświadczenie (na druku ZP-11), o których mowa w art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Z oświadczenia p. Mariana Rydzewskiego - członka komisji przetargowej wynika, że pozostaje w stosunku pokrewieństwa w linii bocznej do drugiego stopnia z wykonawcą. W związku z tym p. Marian Rydzewski nie brał udziału w pracach komisji przetargowej.

7. Na druku ZP- 12 sporządzono zbiorcze zestawienie ofert. W wyznaczonym terminie wpłynęły 2 oferty:

- Firmy Budowlanej „Dom" Sp. jawna z Płońska (oferta Nr l), z ceną 225.168,16 zł i okresem gwarancji 24 miesiące,

- Przedsiębiorstwa Usługowe „ENTER" z Płońska (oferta Nr 2), z ceną 240.000,00 zł i okresem gwarancji 24 miesiące.

9. Członkowie komisji przetargowej sporządzili karty indywidualnej oceny ofert (druk ZP-17). Oceny ofert dokonano na podstawie kryteriów określonych w s.i.w.z.

10. Na druku ZP-2 sporządzono protokół z postępowania. Pracę Komisji oraz protokół zatwierdził Starosta.

11. Dnia 01.10.2004r. poinformowano oferentów o wyniku postępowania. Na pismach znajdują się pokwitowania odbioru złożone przez oferentów.

12. W dniu 11.10.2004r. zawarta została umowa Nr 45/2004 pomiędzy Starostą Powiatu Płońskiego - p. Kazimierzem Dąbkowskim a Firmą Budowlaną „DOM" Sp. jawna. Postanowienia umowy są zgodne z s.i.w.z. oraz złożoną ofertą. Umowa zawarta została przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu.

W związku z jednoosobowym zawarciem ww. umowy w imieniu Powiatu Płońskiego zwrócono się o wyjaśnienie do p. Kazimierza Dąbkowskiego - Starosty. Z wyjaśnienia ( załącznik Nr 27 do protokołu kontroli) wynika, że cyt: „Przedmiotem zamówienia był remont i adaptacja pomieszczeń biurowych Starostwa Powiatowego, czyli Urzędu. W tej sytuacji zgodnie z art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998r. o samorządzie powiatowym (t. j. Dz. U. z 2001r. Nr 142 póz. 1592 ze zm.) Starosta działa i występuje jako kierownik urzędu a nie jednostki samorządu terytorialnego, czyli Powiatu Płońskiego."

4. Dostawa materiałów biurowych w roku 2005 dla Starostwa Powiatowego w Płońsku -zapytanie o cenę.

Na podstawie dokumentacji przedłożonej przez p. Mariana Rydzewskiego - Naczelnika Wydziału Administracyjno - Gospodarczego ustalono:

1. W dniu 03.12.2004r. Naczelnik Wydziału Administracyjno - Gospodarczego skierował do Starosty Powiatu Płońskiego wniosek o przeprowadzenie postępowania o zamówienie publiczne w trybie zapytania o cenę. We wniosku określono szacunkową wartość zamówienia — 65.573,77 zł, co stanowiło równowartość 16.203,86 euro. Podstawą określenia wartości szacunkowej zamówienia było zużycie materiałów biurowych w 2004r. zwiększone o 20%. Wniosek został zatwierdzony przez Wicestarostę.

2. Sporządzono Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia, które spełniają wymogi określone w art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. W s.i.w.z. określono m.in.:

- przedmiot zamówienia: dostawa materiałów biurowych w 2005r.

- termin składania ofert -21.12.2004r. godz. l O⁰⁰ ,

- termin otwarcia ofert - 21.12.2004r. godz. l O¹⁵ ,

- termin wykonania zamówienia - do 31.12.2005r.,

- wzór umowy,

- termin związania ofertą- 30 dni.

3. Zaproszenia do składania ofert wysłano w dniu 10.12.2004r. do 5 oferentów:

- „ANNMARK" - Maria Karwala,

- PPHiU KAMIKA- Bogumił Kaliściak,

- PPHU „TĘCZA" - Krzysztof Gronkiewicz,

- „ADA" - Ryszard Chojnowski,

- „BOGART" - B. Żelazko, B. Trzaskowski,

Z potwierdzeń odbioru wynika, że odbioru zaproszenia do składania ofert nie dokonała firma „BOGART" - B. Żelazko, R. Trzaskowski.

4. Oświadczenia, o którym mowa w art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych nie złożył Starosta - Kierownik Zamawiającego oraz Wicestarosta. Z wyjaśnienia p. Kazimierza Dąbkowskiego — Starosty wynika, że nie złożenie oświadczenia przez Starostę i Wicestarostę jest uchybieniem, które popełniono przy kompletowaniu dokumentacji zamówienia.

Kontrolującym przedłożono oświadczenia Starosty i Wicestarosty, złożone dn. 06.10.2005r., tj. podczas trwania kontroli. Powyższe wyjaśnienie stanowi załącznik Nr 28 do protokołu kontroli.

6. Na druku ZP- 12 sporządzono zbiorcze zestawienie ofert. Z zestawienia wynika, iż wpłynęły 2 oferty:

- firmy „BOGART" B. Żelazko, R. Trzaskowski (oferta Nr l), z ceną 65.923,25 zł.

- firmy „ANNMARK" Maria Karwala (oferta Nr 2), z ceną 63.662,33 zł. Firma, która złożyła ofertę Nr l nie potwierdziła odbioru zaproszenia do składania ofert na zwrotnym poświadczeniu odbioru. Wyjaśnienie w tej sprawie złożył p. Kazimierz Dąbkowski - Starosta. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 28 do protokołu kontroli) wynika, że cyt: „(...) zaproszenie do złożenia oferty zostało wysłane przesyłką poleconą za zwrotnym potwierdzeniem. Jako dowód może świadczyć pokwitowanie odbioru przesyłek na poczcie w Płońsku w dniu 10 grudnia 2004r. w dzienniku korespondencyjnym.(...) Zdarzają się przypadki nie odesłania potwierdzenia odbioru przesyłki. Wówczas są kierowane reklamacje do Urzędu Pocztowego. W tym konkretnym przypadku nie skierowano reklamacji, gdyż firma BOGART z Warszawy odpowiedziała na wysłane zaproszenie i złożyła ofertę na dostawę art. biurowych w wyznaczonym terminie."

7. Na druku ZP-2 sporządzono Protokół z postępowania, który zatwierdzony został przez Starostę. Wybrano ofertę firmy ANNMARK Maria Karwala.

8. Pismem z dnia 21.12.2004r. poinformowano uczestników postępowania o jego wyniku. W dokumentacji postępowania znajduje się potwierdzenie odbioru pisma przez oferenta, który wygrał postępowanie. Brak natomiast potwierdzenia odbioru przez drugiego oferenta. Wyjaśnienie w tej sprawie złożył p. Kazimierz Dąbkowski - Starosta. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 60 do protokołu kontroli) wynika, że zawiadomienie o wyniku postępowania wysłano niezwłocznie do oferentów, którzy ubiegali się o udzielenia zamówienia. Do wyjaśnienia załączono kserokopię pisma wysłanego do firmy BOGART wraz ze zwrotnym poświadczeniem odbioru, które znajdowało się w dokumentacji korespondencji wychodzącej z Wydziału Administracyjno - Gospodarczego.

9. W dniu 29.12.2004r. zawarta została umowa Nr 65/2004 pomiędzy Starostwem Powiatowym reprezentowanym przez Starostę - p. Kazimierza Dąbkowskiego oraz Wicestarostę - p. Jana Mączewskiego, a firmą ANNMARK Maria Karwala. Umowa zawarta została przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu. W § 2 umowy zawarto zapis cyt.: „Przedmiotem umowy jest dostawa artykułów biurowych dla odbiorcy w okresie od 01.01.2005r. do 31.12.2005r. Orientacyjna wartość szacunkowa zakupu wyniesie 80.000, 00 zł (netto + 22% VAT)". Zwrócono się do p. Kazimierza Dąbkowskiego - Starosty o wyjaśnienie, dlaczego szacunkową wartość zakupu określono w umowie na 80.000,00 zł netto, skoro w złożonej ofercie dostawca zaoferował za dostawę szacowanej na 2005r. ilości materiałów biurowych cenę 63.662,33 zł brutto. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 28 do protokołu kontroli) wynika m. in., że w wysłanym zaproszeniu do złożenia oferty na dostawę artykułów biurowych w roku 2005 przyjęto jako bazę wyjściową zakupione artykuły biurowe w okresie od l grudnia 2003r. do 30 listopada 2004r. Szczegółowy wykaz zakupionych artykułów biurowych stanowił jeden z załączników dokumentacji zamówienia. Po dokładnej analizie zapotrzebowania na artykuły biurowe w 2005r., które zabezpieczałoby optymalnie pracę wydziałów Starostwa zaszła obiektywna konieczność ich zwiększenia.

W związku z tym umowa na dostawę artykułów biurowych roku 2005 była podpisana na kwotę 80.000 zł. W kwocie tej zawarty jest ponad 20% wskaźnik wzrostu kwoty przeznaczonej na zakup materiałów biurowych w roku 2005.

Do protokołu kontroli załączono: protokół z postępowania na dostawę materiałów biurowych, druki ZP-12 oraz umowę Nr 65/04 zawartą dnia 29.12.2004r. z firmą ANNMARK (załącznik Nr 61).

4. Wydatki budżetowe

Zapoznano się z:

- uchwałami budżetowymi Rady i Zarządu Powiatu, podjętymi w sprawie zmian w budżecie Powiatu na 2004r.,

- danymi wynikającymi z kont analitycznych wydatków Starostwa - jednostki oraz budżetu,

- zapisami na kontach 130,133,902 i 992,

- sprawozdaniami zbiorczymi Rb- 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych Powiatu za okres od początku roku do 31.12.2004r.

Ustalono, że plan wydatków budżetowych po zmianach, w wysokości 43.355.905 zł został wykonany w 97,9 %, tj. w wysokości 42.471.293 zł.

Realizację planu wydatków według działów klasyfikacji budżetowej przedstawia poniższa tabela:

Dział

Plan (zł)

Wykonanie (zł)

% wykonania planu

010

Rolnictwo i łowiectwo

95.000

100

020

Leśnictwo

153.832

146.081

94,7

600

Transport i łączność

4.902.814

4.713.005

96,1

700

Gospodarka mieszkaniowa

59.000

58.585

99,3

710

Działalność usługowa

247.526

236.361

95,5

750

Administracja publiczna

5.063.857

4.943.508

97,6

754

Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa

2.430.738

2.430.400

99,9

757

Obsługa długu publicznego

26.231

11.903

45,4

758

Różna rozliczenia

337.435

801

Oświata i wychowanie

17.385.162

17.218.780

851

Ochrona zdrowia

4.149.586

4.145.628

99,9

852

Pomoc społeczna

4.296.428

4.275.833

99,5

853

Pozostałe działanie w zakresie polityki społecznej

1.206.157

1.206.149

100

854

Edukacyjna opieka wychowawcza

2.962.139

2.950.060

99,6

926

Kultura fizyczna i sport

40.000

100

Ogółem

43.355.905

42.471.293

97,9

Ustalono, że kwoty wydatków wykonanych wykazane w sprawozdaniu Rb- 28 S zbiorczym za 2004r. były ujęte w planie budżetu Powiatu i są zgodne z ewidencją analityczną i syntetyczną konta 902 „ Wydatki budżetowe".

Zmiany budżetu a realizacja wydatków

W 2004r. Rada i Zarząd Powiatu podjęły 16 uchwał w sprawie zmian w budżecie. Do próby przyjęto 5 uchwał, tj. 31,2%. Przeprowadzono test sprawdzający na podstawie danych, wynikających z uchwał Rady i Zarządu z ewidencją analityczną wy datków Starostwa.

Lp.

Zmiany planu dokonane uchwałą

Klasyfikacja budżetowa

Plan wydatków

Wykonanie

Nr, z dnia

kwota (^2ł )

na dzień

kwota (zł)

na dzień

kwota (zł)

XVIII/99/2004 -31.03.2004

25.664

75020 § 4270

30.03.2004r.

30.000

30.03.2004

7.308,62

XIX/111/2004 - 28.04.2004r.

5.000

75020 §4210

27.04.2004r.

904.740

27.04.2004r.

198.767,05

XX!/118/2004 -21.06.2004

95.000

75020 § 4270

20.06.2004r.

68.763

20.06.2004r.

13.866,06

XXIII/126/200 4 - 25.08.2004

18.000

75020 § 4270

24.08.2004r.

894.737

24.08.2004r.

490.322,38

XXIV/136/200 4 -29.09.2004

20.000

75020 §4210

28.09.2004r.

912.737

28.09.2004r.

630.388,26

Na przykładzie ww. losowo wybranych do próby zmian w planowanych wydatkach ustalono, że nie wystąpiło przekroczenie wydatków w stosunku do planu.

4.1. Wydatki bieżące

4.1.1. Wydatki z tytułu wynagrodzeń i pochodne od wynagrodzeń

Dokumenty dotyczące wynagrodzeń pracowników Starostwa udostępniła p. Monika Perkowska - Inspektor.

Według stanu na dzień 31.12.2004r. w Starostwie zatrudnionych było 114 osób na 110,5 etatu, w tym 25 osób na pracach publicznych z Funduszu Pracy i 3 osoby niepełnosprawne w ramach umowy z PFRON, co wynika z oświadczenia złożonego przez p. Halinę Łubek -Sekretarz Powiatu (załącznik Nr 29 do protokołu kontroli).

Prawidłowość zaszeregowania pracowników oraz ustalenie składników wynagrodzeń

Temat sprawdzono na przykładzie 12 pracowników wymienionych w załączniku Nr 30 do protokołu kontroli, tj. 10,5% ogółem zatrudnionych.

Na tej podstawie stwierdzono:

kategorie zaszeregowania oraz kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego zgodne są z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003r. w sprawie zasad wynagrodzenia i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. z 2003r. Nr 33, póz. 264 z późn. zm.),

- dodatek specjalny w badanej próbie został przyznany 4 osobom tj.:

• Staroście w wysokości 27,03% płacy zasadniczej i dodatku funkcyjnego,

• Wicestaroście w wysokości 27,27% płacy zasadniczej i dodatku funkcyjnego, na okres jednego roku,

• Skarbnikowi w wysokości 36,2 % płacy zasadniczej i dodatku funkcyjnego, na okres jednego roku,

• Sekretarzowi Powiatu w wysokości 40% płacy zasadniczej i dodatku funkcyjnego, na okres jednego roku.

- Wynagrodzenie dla p. Kazimierza Dąbkowskiego - Starosty ustaliła Rada Powiatu w uchwale Nr IV/17/2003 z dnia 24.01.2003r. w wysokościach wg następujących składników wynagrodzenia:

• wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 4.600 zł,

• dodatek funkcyjny w wysokości l .800 zł,

• dodatek stażowy 20% wynagrodzenia zasadniczego tj. 920 zł,

• dodatek specjalny w wysokości 1.703 zł, co stanowi 27,03% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego (dodatek specjalny przyznany został uchwałą Rady Powiatu Płońskiego Nr XTV/78/2003 z dn. 26 listopada 2003r.).

Łącznie wynagrodzenie miesięczne brutto (wg stanu na dzień 31.12.2004r.) wynosi 9.050,00 zł.

ww. wynagrodzenie zgodne jest z zasadami wynagrodzenia określonymi w ww.

rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003r.

Prawidłowość sporządzania list płac sprawdzono na przykładzie losowo wybranych miesięcy, tj. października, listopada i grudnia 2004r. (listy płac Nr: 129/04, 130/04, 132/04, 143/2004, 144/2004, 146/2004, 157/2004, 158/2004, 160/2004) zwracając uwagę na zgodność kwot poszczególnych składników wynagrodzeń z angażami 12 osób wymienionych w załączniku Nr 30 do protokołu kontroli. Ustalono, że :

- listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno - rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Starostę i Skarbnika,

- poszczególne składniki wynagrodzenia wypłacono w wysokościach wynikających z angaży.

Inne wypłaty dokonane w ramach § 4010 - „ Wynagrodzenia osobowe pracowników (nagrody)"

Z oświadczenia złożonego przez p. Marię Damięcką - Skarbnika oraz zestawienia nagród za 2004r. wynika, że w 2004r. z budżetu Powiatu były wypłacone nagrody dla pracowników na ogólną kwotę 162.900 zł. Nagrody wypłacono pracownikom z funduszu nagród utworzonego w wysokości do 3% kwoty funduszu płac pracowników, funkcjonującego na zasadach określonych Regulaminie nagradzania w Starostwie Powiatowym w Płońsku (załącznik do Zarządzenia Nr 31/2000 Starosty Płońskiego z dn. 18.12.2000r.). Nagrody wypłacone zostały w miesiącu grudniu 2004r.

Na podstawie list wypłat nagród z miesiąca grudnia 2004r. ustalono, że nagrody wypłacone zostały 85 pracownikom Starostwa. Na przykładzie nagród przyznanych pracownikom Wydziału Finansowego i Wydziału Administracyjno - Gospodarczego ustalono, że nagrody wypłacone zostały w wysokości zgodnej ze stawkami zaakceptowanymi przez Starostę. Z oświadczenia wynika również, że w 2004r. nie były wypłacone nagrody dla Starosty i Wicestarosty Powiatu Płońskiego. Oświadczenie wraz z zestawieniem wypłaconych nagród i kserokopią Regulaminu nagradzania w Starostwie Powiatowym w Płońsku stanowi załącznik Nr 31 do protokołu kontroli.

Diety radnych

W okresie objętym kontrolą tj. w 2004r. wysokość diet regulowała uchwała Nr IV/16/2003 Rady Powiatu Płońskiego z dnia 24 stycznia 2003r. W ww. uchwale ustalono, że radnym przysługuje zryczałtowana dieta miesięczna, obliczana jako odpowiedni procent (w zależności od funkcji) maksymalnej diety przysługującej radnemu. W Powiecie Płońskim (ok. 90 tyś. Mieszkańców) maksymalna wysokość diety wynosi 85% półtorakrotności kwoty bazowej, co w 2004r. stanowiło 2.105,88 zł.

Ustalono następujące współczynniki procentowe diet w zależności od funkcji pełnionych przez radnego:
- Radny nie pełniący funkcji w organach Rady i Powiatu - 44,02% maksymalnej wysokości diety,
- Przewodniczący Rady - 97,83% maksymalnej wysokości diety,
- Z-ca Przewodniczącego Rady — 58,7% maksymalnej wysokości diety,
- Przewodniczący komisji - 58,7% maksymalnej wysokości diety,
- Przewodniczący Komisji Rewizyjnej - 73,37% maksymalnej wysokości diety,
- Członek Zarządu - 73,37% maksymalnej wysokości diety,
- Zastępca przewodniczącego komisji - 48,92% maksymalnej wysokości diety,

Podstawą przyznania i wypłacenia diety jest udział radnego w posiedzeniach potwierdzony na liście obecności. Rozliczenie z tytułu diet, zgodnie z § 3 ww. uchwały następować będzie kwartalnie, proporcjonalnie do obecności na sesjach i posiedzeniach, a wypłacane co miesiąc.

Na podstawie ewidencji analitycznej wydatków ustalono, że w 2004r. wydatki w rozdz. 75019 § 3030 wyniosły łącznie 273.769,07 zł.
Kontrolą objęto:
- listy obecności radnych Powiatu na sesjach oraz posiedzeniach komisji Rady za miesiące: kwiecień, maj i czerwiec 2004r., tj. 25% badanego okresu,
- rozliczenia obecności radnych za II kwartał 2004r.,
- listy wypłat diet radnych,

Ustalono, że radnym w 2004r. wypłacono diety stanowiące odpowiedni procent maksymalnej wysokości diety obliczonej wg wysokości kwoty bazowej obowiązującej w 2003r. Zgodnie z kwotą bazową obowiązującą w 2003r. maksymalna wysokość diety wynosiła 2.044,54 zł. W związku ze wzrostem kwoty bazowej w 2004r. maksymalna wysokość diety wynosiła 2.105,88 zł.

Pan Ryszard Gortat Przewodniczący Rady Powiatu złożył wyjaśnienie, z którego wynika, że cyt: „Intencją radnych było uchwalenie diet na stałym poziomie na całą kadencję Rady, dlatego przyjęli, że kwota bazowa z 2003r. będzie podstawą do ich obliczania. Potwierdzeniem powyższego faktu jest zapis jaki znalazł się w uzasadnieniu uchwały traktujący, że maksymalna wysokość diety dla radnego Powiatu Płońskiego wynosi 2.044,54 zł."

Zwrócono się do p. Ryszarda Gortata - Przewodniczącego Rady Powiatu o wyjaśnienie, dlaczego w ww. uchwale Rady nie zawarto zapisu mówiącego, że radnym przysługuje odpowiedni procent maksymalnej wysokości diety obliczonej dla roku 2003 w całym okresie obowiązywania tej uchwały. Z wyjaśnienia wynika, że cyt.: „konstrukcja uchwały oraz uzasadnienie do niej wyraźnie wskazują, iż wysokość diet, określonych tą uchwałą, nie będzie zmieniana automatycznie wraz ze wzrostem kwoty bazowej określonej w uchwale budżetowej. Tak przyjęta miesięczna zryczałtowana wysokość diety jest maksymalną wysokością diety radnego Powiatu Płońskiego, a zmiana tej wysokości wymaga uchwały." Powyższe wyjaśnienia wraz z kserokopią uchwały Nr IV/16/2003 Rady Powiatu Płońskiego z dnia 24 stycznia 2003r. stanowią załącznik Nr 32 do protokołu kontroli. Wypłata diet nastąpiła:
- za kwiecień 2004r. w dniu 28.04.2004r. (listy wypłat Nr: FN.3141/RP-II/4-A/2004, FN.3141/RP-II/4-B/2004, FN.3141/RP-II/4-C/2004),
- za maj 2004r. w dniu 26.05.2004r.- wraz z rozliczeniem I kwartału (listy wypłat Nr: FN.3141/RP-II/5-A/2004, FN.3141/RP-II/5-B/2004, FN.3141/RP-II/5-C/2004),
- za czerwiec 2004r. w dniu 30.06.2004r. (listy wypłat Nr: FN.3141/RP-II/6-A/2004,FN.3141/RP-II/6-B/2004,FN.3141/RP II/6 C/2004),

Rozliczenia ryczałtów za II kwartał 2004r. dokonano dn. 29 września 2004r. (listy wypłat Nr: FN.3141/RP-II/9-A/2004, FN.3141/RP-II/9-B/2004, FN.3141/RP-II/9-C/2004). Ustalono, że

rozliczenia diet dokonano w sposób zgodny z uchwałą Rady, tj. pomniejszając należny radnym ryczałt proporcjonalnie do ich nieobecności na sesjach i posiedzeniach. Wysokość diet nie przekraczała maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu, określonej w § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu powiatu (Dz. U. Nr 61 póz. 709).

Według informacji (załącznik Nr 33 do protokołu kontroli) złożonej przez p. Ryszarda Gortata - Przewodniczącego Rady, wszyscy Radni Rady Powiatu Płońskiego złożyli oświadczenia majątkowe w 2004r. w terminie ustawowym. Dokumenty do kontroli przedstawiła p. Mariola Kowalczyk — inspektor.

Terminowość odprowadzania zobowiązań wobec ZUS

Zapoznano się z :

- deklaracjami rozliczeniowymi złożonymi do ZUS za wybrane losowo miesiące: marzec, maj, wrzesień i listopad 2004r.,
przelewami bankowymi dotyczącymi przekazania składek do ZUS za losowo wybrane miesiące tj.: marzec, maj, wrzesień i listopad 2004r.,

- zestawieniem wykazującym terminy, kwoty składek w poszczególnych miesiącach roku 2004, które jest załącznikiem Nr 34 do protokołu kontroli - sporządzonym przez p. Marię Damięcką - Skarbnika.

Ustalono:
- zobowiązania z tytułu składek wobec ZUS zostały odprowadzone następująco:
• za miesiąc marzec 2004r. w dniu 26.03.2004r.,
• za miesiąc maj 2004r. w dniu 27.05.2004r.,
• za miesiąc wrzesień 2004r. w dniu 27.09.2004r.,

• za miesiąc listopad 2004r. w dniu 26.11.2004r.
Stwierdzono, że składki od wynagrodzeń za ww. miesiące 2004r,. odprowadzone zostały do ZUS w terminie określonym w art. 47 ust. l pkt. 2 ustawy z dnia 13.10.1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, póz. 887 z późn. zm.).

4.1.2. Pozostałe wydatki

Wydatki na zakup usług materialnych i niematerialnych w tym remonty oraz wydatki na zakup materiałów i środków trwałych o niskiej wartości ( do 3.500 zł)

Według sprawozdania jednostkowego o wydatkach Starostwa w 2004r. wydatki z tytułu:

- zakupu materiałów i wyposażenia ( § 4210 ) wyniosły ogółem 964.554,34 zł, zakupu usług remontowych ( § 4270) wyniosły ogółem 34.105,80 zł,

- zakupu usług pozostałych ( § 4300) wyniosły ogółem 556.894,96 zł.

Sprawdzenia dokonano na podstawie dokumentów źródłowych z miesięcy: kwiecień i październik 2004r., obejmujących wydatki na łączną kwotę 22.683,07 zł, tj.:

- Faktura VAT Nr 0165/SP/2004 z dnia 31.03.2004r. na kwotę 758,64 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Gospodarki Komunalnej w Płońsku Sp. z o.o. za etylinę do samochodu służbowego. Do faktury załączony jest kwit wydania produktów. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków wg klasyfikacji dz. 750 rozdz. 75020 § 4210 - 758,64 zł. Należność zapłacono przelewem w dniu 19.04.2004r. (WB Nr 11);

- Faktura VAT Nr 00396/DU/S/04 z dnia 31.03.2004r. na kwotę 6.965,19 zł, wystawiona przez PPUP „Poczta Polska" Rejonowy Urząd Poczty w Ciechanowie za usługi pocztowe. Na fakturze znajduje się opis potwierdzający wykonanie usługi. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków wg klasyfikacji dz. 750 rozdz. 75020 § 4300 -6.965,19 zł. Należność uregulowano przelewem w dniu 19.04.2004r. (WB Nr 11);

• Faktura VAT Nr 9400000749 z dnia 22.03.2004r. na kwotę 8.344,98 zł wystawiona przez Polską Wytwórnię Papierów Wartościowych pozwolenia czasowe i znaki legalizacyjne dla potrzeb Wydziału Komunikacji i Drogownictwa. Na fakturze znajduje się opis potwierdzający wykonanie usługi zgodnie z podpisaną umową z dn. 04.06.1999r. i aneksem z dn. 06.08.2000r. oraz złożonym zamówieniem. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków budżetowych wg klasyfikacji dz. 750, rozdz. 75020 § 4210 -8.296,00 zł i 750-75020 § 4300 - 48,98 zł (koszty przesyłki). Należność uregulowano przelewem w dniu 07.04.2004r. (WB Nr 4);

• Faktura VAT Nr 02608/04 z dnia 02.04.2004r. na kwotę 3.599,50 zł, wystawiona przez firmę P.H.U. ANNMARK za materiały biurowe. Na fakturze znajduje się opis potwierdzający zakup materiałów. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków wg klasyfikacji dz. 750, rozdz. 750 § 4210 - 3.599,50 zł. Należność uregulowano przelewem w dniu 07.04.2004r. (WB Nr 4);

• Faktura VAT Nr 810/C/2004 z dnia 05.10.2004r. na kwotę 620,34 zł wystawiona przez Wojewódzki Ośrodek Informatyki w Warszawie. Na fakturach znajduje się opis potwierdzający wykonanie konserwacji na podstawie umowy Nr 40/2002 z dn. 02.04.2002r.. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków wg klasyfikacji dz. 750, rozdz. 75020 § 4270 - 620,34 zł. Należność uregulowano przelewem w dniu 14.10.2004r.(WBNrll8);

• Faktura VAT Nr 04/2300196 z dnia 24.09.2004r. na kwotę 893,16 zł wystawiona przez PPI-ETC Poland Sp. z o.o. z Warszawy za naprawę kserokopiarki. Na fakturze znajduje się opis potwierdzający wykonanie ww. usługi. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków wg klasyfikacji dz. 750 rozdz. 75020 § 4270 - 893,16 zł. Należność uregulowano przelewem w dniu 15.10.2004r. (WB Nr 119);

• Faktura VAT Nr 131/2004 z dnia 29.09.2004r. na kwotę 366,00 zł wystawiona przez Firmę Handlowo - Usługową „GABI" za konserwację systemu alarmowego za III kwartał. Na fakturze znajduje się opis potwierdzający wykonanie usługi. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków wg klasyfikacji dz. 750 rozdz. 75020 § 4300 -366,00 zł. Należność uregulowano przelewem w dniu 14.10.2004r. (WB Nr 118);

• Faktura VAT Nr 9600052442 z dnia 27.09.2004r. na kwotę 1.135,26 zł wystawiona przez Polską Wytwórnię Papierów Wartościowych za krajowe prawa jazdy UE. Na fakturze znajduje się opis potwierdzający wykonanie praw jazdy zgodnie z umową z dn. 04.06.1999r. i aneksem z dn. 02.07.200 Ir. Wydatek zatwierdzono do wypłaty ze środków wg klasyfikacji dz. 750 rozdz. 75020 § 4210 - 1.135,26 zł. Należność uregulowano przelewem w dniu 15.10.2004r. (WB Nr 119);

Na tej postawie stwierdzono, że wydatki na zakup usług materialnych i niematerialnych dokonywane są na podstawie faktur podpisanych na dowód ich sprawdzenia pod względem formalno- rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty.

Wydatki z tytułu podróży służbowych krajowych i zagranicznych (§ 4410,§ 4420)

Zgodnie z ewidencją delegacji służbowych, prowadzoną przez p. Monikę Perkowską -inspektora, w 2004r. wydano 240 poleceń wyjazdu służbowego. Według sprawozdania Rb —28 S rocznego o wydatkach budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. i ewidencji analitycznej wydatków ustalono, że:

• wydatki na podróże służbowe krajowe rozdz. 75020 § 4410 wyniosły 6.283 zł,

wydatki na podróże służbowe zagraniczne rozdz. 75020 § 4420 nie były planowane.

W związku z powyższym zwrócono się z pytaniem do p. Marii Damięckiej - Skarbnika, dlaczego w sprawozdaniu Rb - 28S za 2004r. nie wykazano wydatków z tytułu podróży służbowych zagranicznych. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 35 do protokołu kontroli) wynika, że cyt. : „W sprawozdaniu Rb-28S nie wykazane zostały wydatki z tytułu podróży służbowych zagranicznych (§ 4420), gdyż ani Pan Wicestarosta Jan Maczewski, ani Pani Skarbnik Maria Damięcka nie przedłożyli delegacji do rozliczenia. Swoją delegację Pani Skarbnik z potwierdzeniem pobytu oddała dnia 14.10.2004r. do kadr, zaś Pan Wicestarosta delegacji nie zwrócił. Koszty udziału Pana Wicestarosty pokryło Stowarzyszenie Menedżerowie bez granic Polska oraz Gestionn Aires Sans Frontieres. Wyjazd Pani Skarbnik odbywał się w ramach wymiany. Koszty wyjazdu młodzieży z Zespołu Szkół w Czerwińsku oraz opiekunów pokryła strona francuska." Do wyjaśnienia załączono kserokopię delegacji p. Marii Damięckiej.

Z dokumentów źródłowych losowo wybrano i sprawdzono 10 poleceń wyjazdów służbowych krajowych tj. 4,2% ogółem wydanych, które wyszczególniono w załączniku Nr 36 do protokołu kontroli i na tej podstawie ustalono:

koszty podroży rozliczono prawidłowo, z wyjątkiem polecenia wyjazdu służbowego Nr 84/04, w którym jako środek lokomocji do odbycia podróży wskazany został samochód służbowy, natomiast rozliczono podróż samochodem prywatnym,

wypłata kosztów podróży następowała po uprzednim sprawdzeniu i zatwierdzeniu do

Ustalono, że na wszystkich objętych kontrolą poleceniach wyjazdów służbowych brak jest daty ich zatwierdzenia do wypłaty. Ponadto, w przypadku poleceń wyjazdów służbowych Nr: 33/04, 38/04, 49/04, 56/04, 84/04 i 86/04 nie odnotowano daty przedłożenia rachunków kosztów podróży, a przypadku polecenia Nr 84/04 brak również podpisu osoby przedkładającej rachunek.

Wyjaśnienie w sprawie rozliczeń wyjazdów służbowych złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 37 do protokołu kontroli) wynika, że:

1. W poleceniu wyjazdu służbowego Nr 84/04 rozliczono koszty podróży samochodem
prywatnym zamiast samochodem służbowym, gdyż 28.04.2004r. na wniosek pracownika pracodawca wyraził zgodę na użycie samochodu prywatnego. Wyjazd samochodem służbowym okazał się niemożliwy, ze względu na odbywającą się sesję Rady Powiatu samochód potrzebny był na miejscu. Do wyjaśnienia załączono kserokopię wniosku pracownika wraz ze zgodą Starosty na odbycie podróży służbowej samochodem prywatnym.

2. Nie odnotowanie daty zatwierdzenia do wypłaty kosztów podróży wyjazdów służbowych spowodowane było niedopatrzeniem.

3. Brak daty przedłożenia rachunków kosztów podróży i brak podpisu osoby przedkładającej rachunek spowodowane było niedopatrzeniem. Przy rozliczaniu poleceń wyjazdu służbowego największa uwaga przywiązywana jest do tego, aby delegacja posiadała wszystkie wymagane podpisy.

Wydatki z tytułu używania samochodów prywatnych do celów służbowych

Wg oświadczenia złożonego przez p. Marię Damięcką - Skarbnika, w 2004r. dokonywano z budżetu Powiatu wydatków na podstawie jednorazowej zgody pracodawcy na użycie pojazdu prywatnego do celów służbowych. Nie zawierano umów cywilnoprawnych na używanie pojazdów prywatnych do celów służbowych - wydatki nie dotyczyły miesięcznego ryczałtu. Powyższe oświadczenie stanowi załącznik Nr 38 do protokołu kontroli.

Dotacje dla podmiotów niezaliczonych do sektora finansów publicznych

Wykaz podmiotów wraz z wysokością przyznanej dotacji stanowi załącznik Nr 39 do protokołu kontroli.

Łączna kwota dotacji wyniosła 922.963 zł, co stanowi 99,7% planu dotacji, w tym:

880.463 zł dla 6 szkół niepublicznych, które otrzymują dotacje na podstawie art. 90 ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 1996r. Nr 67, póz. 325 z późn. zm.);

- 2.500 zł dla Centrum Pośrednictwa Pracy i Wspierania Przedsiębiorczości w Płońsku;

- 30.000 zł dla Powiatowego Szkolnego Związku Sportowego;

10.000 zł dla Międzyszkolnego Klubu Sportowego.

Zasady udzielania dotacji podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych określiła Rada Powiatu Płońskiego uchwałą Nr XVIII/100/2004 z dnia 31.03.2004r. w sprawie określenia trybu postępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku, na cele publiczne związane z realizacją zadań powiatu, sposobu jej rozliczenia oraz kontroli wykonania zadań zleconych. Z ww. uchwały wynika, że postępowanie o udzielenie dotacji prowadzone jest w trybie jawnego wyboru najkorzystniejszej oferty. Uchwała określa również sposób rozliczania dotacji. Do dn. 30.03.2004r. obowiązywała uchwała Rady Powiatu Nr X/82/99 z dn. 21.10.1999r. w sprawie udzielenia dotacji podmiotom realizującym zadania Powiatu.

W zakresie udzielania dotacji dla szkół niepublicznych obowiązywała uchwała Rady Powiatu Nr X/80/99 z dn. 21.10.1999r. w sprawie określenia zasad udzielania dotacji szkołom niepublicznym o uprawnieniach szkół publicznych, zmieniona uchwałą Nr XXXII/225/2002 z dn.29.01.2002r.

Prawidłowość udzielania dotacji oraz rozliczeń dotacji sprawdzono na przykładzie 2 podmiotów, które łącznie otrzymały dotacje w wysokości 505.411 zł, co stanowi 54,76% dotacji ogółem, tj.:

1. Powiatowy Szkolny Związek Sportowy - dotacja w kwocie 30.000 zł,

2. Zespół Szkół Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Raciążu - dotacja w kwocie 475.411.00zL

Dotacja dla Powiatowego Szkolnego Związku Sportowego

Umowa została zawarta dn. 04.03.2004r. pomiędzy Zarządem Powiatu Płońskiego, reprezentowanym przez p. Kazimierza Dąbkowskiego - Starostę i p. Jana Mączewskiego - Wicestarostę a Powiatowym Szkolnym Związkiem Sportowym w Płońsku reprezentowanym przez p. Mariana Serwacha - Przewodniczącego Zarządu i p. Wojciecha Tomaszewicza - Wiceprzewodniczącego Zarządu.

W umowie określono m. in.:

- Powiat zleca PSZS realizację zadań z zakresu kultury fizycznej, polegających na organizacji mistrzostw Powiatu w 18 dyscyplinach sportowych, udziału reprezentacji Powiatu w zawodach międzypowiatowych i wojewódzkich;

- Powiat zobowiązał się do sfinansowania ww. zadań do kwoty 25.000 zł, z przeznaczeniem na nagrody dla zwycięzców, ryczałty sędziów i przejazdy w celu organizacji zawodów powiatowych oraz przejazdy, diety i ryczałty za noclegi w odniesieniu do zawodów międzypowiatowych i wojewódzkich;

PSZS zobowiązuje się do prowadzenia ewidencji wydatków, ich księgowania i przedstawiania okresowych (uzgodnionych wcześniej) sprawozdań z wydatkowania środków budżetowych oraz udokumentowania wydatków;

Środki finansowe podlegają całkowitemu rozliczeniu w terminie wyznaczonym przez Zleceniodawcę; kolejne zaliczki środków finansowych przekazywane będą po przyjęciu rozliczenia za poprzedni okres; środki nie wydatkowane lub wydatkowane niezgodnie z przeznaczeniem podlegają zwrotowi;

- Umowa zawarta została do dn. 31.12.2004r.;

Aneksem Nr l z dnia 20.12.2004r. zwiększono wysokość dotacji do kwoty 30.000 zł;

Na podstawie wydruku komputerowego „Karty wydatków - 926-92605-2820-01" ustalono, że w 2004r. na konto PSZS przekazano dotację w łącznej wysokości 30.000 zł.

Na podstawie rozliczeń sporządzonych przez PSZS z wykorzystania dotacji celowej

ustalono:

sporządzono półroczne rozliczenia dotacji, tj.: za I półrocze 2004r., sporządzone z datą O l.07.2004r. (brak daty wpływu do Starostwa) oraz za II półrocze 2004r., sporządzone z datą 31.12.2004r. (brak daty wpływu do Starostwa);
z przedłożonych rozliczeń wynika, że w I półroczu 2004r. na cele określone w umowie wydatkowano kwotę 12.434,79 zł, natomiast w II półroczu 2004r. - 17.589,20 zł; z powyższego wynika, że wydatkowano całą kwotę dotacji;

- z rozliczeń i załączonych do nich kserokopii dokumentów potwierdzających dokonanie wydatków wynika, że dotacja została wykorzystana na organizację zawodów sportowych rangi powiatowej oraz wyjazdy reprezentacji na zawody wyższego szczebla;

W wyniku kontroli ustalono, że w rozliczeniu dotacji uwzględniono wydatek w kwocie 2.300 zł z tytułu umowy o dzieło Nr 1/2004 z dn. 05.01.2004r. Przedmiotem umowy było organizowanie zawodów sportowych rangi powiatowej oraz pomoc organizacyjna reprezentantom powiatu w zawodach wyższego szczebla.

Zgodnie z § l ust. 2 umowy z dn. 04.03.2004r. zleceniodawca przekazuje dotację z

przeznaczeniem na:

1. nagrody dla zwycięzców, ryczałty sędziów i przejazdy w celu organizacji zawodów w odniesieniu do zawodów szczebla powiatowego,

2. przejazdy, diety i ryczałty za noclegi w odniesieniu do zawodów wyższego szczebla. Z zapisów umowy nie wynika możliwość finansowania ze środków pochodzących z dotacji wydatków z tytułu ww. umowy o dzieło.

Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 40 do protokołu kontroli) wynika, że cyt.: „ Właściwym do sprawdzenia pod względem merytorycznym rozliczenia z wykonania dotacji dla klubów sportowych jest Wydział Zdrowia, Oświaty, Kultury, Sportu i Spraw Społecznych. W związku z pismem z dnia 13.01.2005r. Naczelnika Wydziału stwierdzającym, iż przedstawione rachunki i zestawienia są zgodne z § l pkt 2 umowy w sprawie udzielania dotacji podmiotom realizujących zadania Powiatu zawartej w dniu 04.03.2004r., rozliczenie było uznane za prawidłowe i zgodne z umową". Do wyjaśnienia załączono pismo Naczelnika Wydziału Zdrowia, Oświaty, Kultury, Sportu i Spraw Społecznych z dn. 13.01.2005r. oraz pismo z wyjaśnieniami, z którego wynika m. in., że cyt.: „ (...) uznano, że w ramach zadania określonego jako przejazdy w celu organizacji zawodów mieszczą się również wszystkie czynności organizacyjne jakich faktycznie należy dokonać, żeby zawody zorganizować lub zorganizować przejazd, opiekę i pobyt na miejscu zawodnikom wyjeżdżającym na zawody międzypowiatowe i wojewódzkie". Kserokopia umowy w sprawie udzielenia dotacji dla PSZS, zestawienia wydatków za I i II półrocze 2004r. oraz umowy o dzieło Nr 1/2004 z dn. 05.01.2004r. stanowią załącznik Nr 41 do protokołu kontroli.

Dotacja dla Zespołu Szkół Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Raciążu

Dotacja udzielona została na podstawie art. 90 ustawy z dn. 07.09.1991r. o systemie oświaty oraz uchwały Rady Powiatu Nr X/80/1999 z dn. 21.10.1999r., zmienionej uchwałą Nr XXXII/225/2002 z dn. 29.01.2002r.

Podmiot prowadzący szkoły wchodzące w skład Zespołu (tj. Zarząd Koła Terenowego Nr 223 Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Ciechanowie) przekazał dn. 17.09.2004r. do Starostwa Powiatowego pisma zawierające informacje o planowanej liczbie uczniów w każdej ze szkół. Środki dla Zespołu Szkół Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Raciążu przekazywała Powiatowa Jednostka Obsługi Placówek Oświatowych.

Na podstawie rozliczeń sporządzonych przez Zespół Szkół Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Raciążu z wykorzystania dotacji ustalono, że: sporządzano miesięczne rozliczenie dotacji, z uwzględnieniem planowanej oraz aktualnej liczby uczniów;

- sprawozdania przekazywane były do Starostwa Powiatowego w ciągu 20 dni po upływie każdego miesiąca, tj. zgodnie z ww. uchwałą Rady Powiatu, z wyjątkiem rozliczenia za lipiec 2004r. (data wpływu do Starostwa - 30.08.2004r.) oraz za sierpień 2004r. (data wpływu do Starostwa - 24.09.2004r.); ponadto na rozliczeniach za miesiące styczeń i listopad 2004r. nie odnotowano daty wpływu do Starostwa;

- z przedłożonych rozliczeń wynika, że w 2004r. dotacja przekazana została w kwocie ogółem 475.411 zł.

Wyjaśnienie w sprawie nieterminowo składanych do Starostwa sprawozdań z otrzymanych dotacji przez Zespół Szkół Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Raciążu złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik Powiatu. Z wyjaśnienia ( załącznik Nr 42 do protokołu kontroli) wynika, że rozliczenie za miesiąc lipiec 2004r. wpłynęło nieterminowo z powodu urlopu dyrektora Zespołu oraz pracownicy księgowości (do wyjaśnienia załączono pismo Dyrektora Zespołu dotyczące przyczyn nieterminowego złożenia rozliczenia). Rozliczenie za miesiąc sierpień wpłynęło dn. 20.09.2004r., ale ze względu na błędy w rozliczeniu zostało zwrócone i poprawione wpłynęło do Starostwa dn. 24.09.2004r. Na rozliczeniach za styczeń i listopad 2004r. nie odnotowano daty wpływu, gdyż rozliczenie zostało przyniesione bezpośrednio do Wydziału Finansowego.

4.2. Wydatki majątkowe

Wydatki majątkowe Powiatu w 2004r. wykazane w sprawozdaniu Rb- 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004r. wyniosły ogółem 6.688.652 zł, w tym:

- rozdz. 60014 - drogi publiczne powiatowe § 6050 - 2.041.467 zł, §6052- 216.126 zł, § 6053 - 306.785 zł, § 6060 - 228.724 zł,

- rozdz. 75020 - starostwa powiatowe § 6060 - 59.364 zł,

- rozdz. 75495 - pozostała działalność § 6060 - 18.022 zł,

- rozdz. 80120 - licea ogólnokształcące § 6050 - 50.438 zł,

- rozdz. 80130 - szkoły zawodowe § 6050 - 411.374 zł,

Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 432.242,82 zł netto, tj. 462.499,82 zł brutto. Wynagrodzenie płatne będzie w terminie 30 dni od daty wystawienia faktury. Ustalono następujące terminy realizacji zadania:
rozpoczęcie robót — po zawarciu umowy o pomoc w ramach Programu SAPARD
pomiędzy Powiatem Płońskim i Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w Warszawie, zakończenie na dzień 30.06.2004r.

Aneksem z dn. 16.04.2004r. do umowy Nr l/RP/2004 zmieniono termin zakończenia realizacji zadania na 30.04.2004r.

W umowie ustalono zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 7% wartości umowy netto (bez podatku VAT) co stanowi 30.257,00 zł. Zabezpieczenie dostarczone będzie inwestorowi najpóźniej w dniu podpisania umowy w pełnej wysokości i wystawione będzie przez bank lub firmę ubezpieczeniową.

Wyjaśnienie w sprawie ustalenia zabezpieczenia należytego wykonania umowy od wartości robót netto złożył p. Kazimierz Dąbkowski - Starosta Powiatu. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 43 do protokołu kontroli) wynika m.in., że zamówienie udzielone było w ramach programu SAPARD, w związku z tym nie miała zastosowania ustawa Prawo zamówień publicznych. Formularz na wykonanie robót był załącznikiem do podręcznika procedur zawierania umów. Beneficjenci nie mogli wprowadzać do powyższego formularza zmian.

Przedmiotowa umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Powiatu.

W wyniku kontroli ustalono, że zabezpieczenie należytego wykonania umowy zostało wniesione przez wykonawcę w formie gwarancji ubezpieczeniowej (Nr DU 150400/26/23/2004) na kwotę 30.257,00 zł, obowiązującej od dn. 07.04.2004r., tj. od dnia zawarcia umowy.

Ustalono, że wniesione zabezpieczenie należytego wykonania umowy nie zostało ujęte w ewidencji księgowej. Z wyjaśnienia p. Marii Damięckiej - Skarbnika Powiatu wynika, że gwarancja zabezpieczenia należytego wykonania umowy, jak również gwarancja usunięcia wad i usterek nie zostały przekazane we właściwym czasie do Wydziału Finansowego i w związku z tym nie zostały zaksięgowane. Gwarancja zabezpieczenia należytego wykonania umowy została zwrócona wykonawcy dn. 20.05.2004r. i nie była księgowana. Ubezpieczeniowa gwarancja usunięcia wad i usterek została zarejestrowana w Wydziale Finansowym i zaksięgowana w lipcu 2005r. Do wyjaśnienia załączono pismo p. Andrzeja Stolpy - Naczelnika Wydziału Rozwoju Gospodarczego, Współpracy z Zagranicą i Promocji, potwierdzające fakt przechowywania gwarancji w Wydziale Rozwoju Gospodarczego i nie przekazania ich do Wydziału Finansowego. Ww. wyjaśnienia stanowią załącznik Nr 44 do protokołu kontroli.

Dn. 16.04.2004r. zawarta została z Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa umowa Nr 9017/734 - 070111/03, którą ze strony Powiatu Płońskiego podpisali: p. Kazimierz Dąbkowski - Starosta i p. Jan Mączewski - Wicestarosta. Przedmiotem umowy była pomoc finansowa z programu SAPARD na realizację ww. zadania inwestycyjnego w wysokości 216.126,17 zł. Powiat zobowiązał się do zakończenia inwestycji najpóźniej do dn. 30.04.2004r. oraz do udziału w kosztach inwestycji w wysokości 246.373,65 zł.

Realizacja umowy:

Dn. 30.04.2004r. sporządzony został protokół odbioru technicznego robót na łączną kwotę 462.499,82 zł oraz protokół odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji. Z protokołów wynika, że roboty wykonane zostały w dniach 16.04.2004r. - 28.04.2004r. W dniu 30.04.2004r. Wykonawca wystawił fakturę VAT Nr 18/T/04 na kwotę netto 432.242,82 zł, brutto - 462.499,82 zł. Zapłaty dokonano przelewem w dniu 30.04.2004r. (WB Nr 20 z dn. 30.04.2004r., Nr dokumentu: 00680) na kwotę 462.499,82 zł.

Pełnienie nadzoru inwestorskiego

Nadzór inwestorski pełniony był przez inspektora nadzoru - p. Krzysztofa Chłopika (uprawnienia Nr 14/75) na podstawie upoważnienia Starosty Płońskiego z dn. 02.04.2004r. P. Elżbieta Rachocka - Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg złożyła oświadczenie (załącznik Nr 45 do protokołu kontroli), zgodnie z którym p. Krzysztof Chłopik pełnił obowiązki inspektora nadzoru w ramach swoich obowiązków służbowych, bez dodatkowego wynagrodzenia z tego tytułu.

Rozliczenie kosztów inwestycji

Koszty ww. zadania ewidencjonowano na koncie syntetycznym 080 „ Inwestycje (środki trwałe w budowie)" oraz na kartach wydatków według klasyfikacji budżetowej: dz. 600, rozdz. 60014 § 6050 (246.373,65 zł) i dz. 600, rozdz. 60014 § 6052 (216.126,17 zł).

W dniu 30.12.2004r. sporządzony został dowód OT „Przyjęcie środka trwałego" Nr 6/2004 oraz dowód PT „Protokół przekazania środka trwałego", którym powstały efekt rzeczowy, tj. „Droga powiatowa Nr 786 Kozarzewo - Gumino - Kucice" o wartości 462.499,82 zł został przekazany Powiatowemu Zarządowi Dróg.

Poleceniem księgowania Nr 307/04 z dn. 31.12.2004r. powstały efekt rzeczowy inwestycji o wartości 462.499,82 zł został zaksięgowany na stronie Wn 011 i Ma 080. Dokumenty dotyczące realizacji ww. zadania inwestycyjnego udostępnili:

p. Barbara Gołębiowska — Naczelnik Wydziału Zamówień Publicznych, p. Anetta Gołaszewska - Kierownik Oddziału w Wydziale Finansowym.

4.2.2 Pozostałe wydatki (majątkowe)

Dostawa i konfiguracja sprzętu komputerowego

W dniu 28.06.2004r. zawarta została umowa pomiędzy p. Kazimierzem Dąbkowskim - Starostą Powiatu Płońskiego a firmą LCS Systemy Teleinformatyczne z siedzibą w Płońsku, wybraną w wyniku postępowania w trybie zapytania o cenę. Zwrócono się do p. Kazimierza Dąbkowskiego - Starosty o wyjaśnienie, dlaczego ww. umowa zawarta została jednoosobowo, bez drugiego członka Zarządu bądź osoby upoważnionej. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 46 do protokołu kontroli) wynika, że cyt.: „(...) część komputerów była finansowana ze środków funduszu celowego o nazwie Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym i zgodnie z przepisami dysponentem funduszu jest Starosta wykonujący zadania zlecone z zakresu administracji rządowej. Fundusz w 2004r. był funduszem państwowym i zgodnie z ustawą o finansach publicznych środki funduszu są środkami około budżetowymi dla budżetu Powiatu. W związku z powyższym na umowie widnieje tylko mój podpis przy kontrasygnacie P. Skarbnik Powiatu. Jednak mając na uwadze, że część zestawów komputerowych była zakupiona również ze środków budżetowych to na umowie winien figurować również drugi podpis. Brak jego uważam za

popełniony błąd (...)".

Umowa zawarta została przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu.

Przedmiotem umowy była dostawa i konfiguracja sprzętu komputerowego określonego w zapytaniu o cenę z dn. 01.06.2004r.

W umowie określono:

- termin rozpoczęcia realizacji przedmiotu umowy - 30.06.2004r.,

- termin zakończenia realizacji przedmiotu umowy - 05.07.2004r.,

- za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie wysokości 49.524,30 zł netto, tj. 60.419,65 zł brutto

faktura zostanie wystawiona po wykonaniu zamówienia, natomiast zapłata nastąpi przelewem w terminie 14 dni od otrzymania faktury na rachunek bankowy Wykonawcy.

Dostawca za wykonanie zamówienia wystawił faktury:

- Nr 00449/04 z dn. 02.07.2004r. na kwotę 40.866,46 zł - zapłaty dokonano przelewem dn. 13.07.2007r. (WB Nr 64), wydatku dokonano z dz. 750 rozdz. 75020 § 6060,

- Nr 00448/04 z dn. 02.07.2004r. na kwotę 19.553,17 zł - zapłaty dokonano przelewem dn. 13.07.2004r. (WB Nr 70), wydatku dokonano z dz. 710 rozdz. 71030 § 4210. Łączne wynagrodzenie dostawcy wg faktur wyniosło 60.419, 63 zł.

Zwrócono się do p. Marii Damięckiej - Skarbnika z zapytaniem, dlaczego wydatek w kwocie 19.553,17 zł zaklasyfikowany został do § 4210 „Zakup materiałów i wyposażenia", zamiast do § 6120 „Wydatki na zakupy inwestycyjne funduszy celowych". Z wyjaśnienia (załącznik Nr 47 do protokołu kontroli) wynika, że cyt: „Zarówno w Uchwale Rady Powiatu Płońskiego Nr XV/86/2003 z dn. 30.12.2003r. w sprawie zatwierdzenia Planu Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym na 2004r. jak i we wniosku Nr 15/05/2004 o wyrażenie zgody na udzielenie zamówienia publicznego na zakup sprzętu komputerowego zabezpieczono środki w § 6120 - wydatki inwestycyjne własne. Wykonanie wydatku w § 4210 wynika z błędnej dekretacji jak i zarazem księgowania. Na zakupione zestawy komputerowe zostały sporządzone dokumenty OT i zostały zaewidencjonowane w książce środków trwałych pod pozycją 102 i 103 jak również zaksięgowane na kontach Oli, 0131020."

Dostawa sprzętu komputerowego została zrealizowana dn. 30.06.2004r., co potwierdzone zostało protokołami przekazania sprzętu.

Dokumentację dotycząca zakupów inwestycyjnych udostępnił p. Marian Rydzewski -Naczelnik Wydziału Administracyjno - Gospodarczego.

5. Rozchody budżetowe

Na podstawie sprawozdania Rb- NDS o nadwyżce / deficycie j.s.t. sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. stwierdzono, iż rozchody ogółem Powiatu dokonane w roku badanym wyniosły 154.118 zł.

Kwoty poniesionych rozchodów w 2004r. stanowiły spłaty pożyczek - 154.118 zł. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu Rb- NDS z ewidencją księgową (ewidencja analityczna organu).

IV. MIENIE KOMUNALNE

Wycena majątku nabytego przez Powiat

Powiat Płoński nabył nieodpłatnie w 2004r. mienie Skarbu Państwa na podstawie 2 Decyzji Wojewody Mazowieckiego na łączną kwotę : gruntu 195.731 zł, budynków 540.533,45 zł.

- Decyzja Nr WRR.C-7722-2/3/18/04 z dnia 29.03.2004r. dotyczy nieruchomości zabudowanej, będącej we władaniu Powiatowego Zarządu Dróg, położonej we wsi Raciąż Folwark, składającej się z działek Nr 1664/1 i Nr 1664/2 o łącznej powierzchni 0,71 ha, uregulowanej w księdze wieczystej KW.37828. Nieruchomość została opisana w karcie inwentaryzacyjnej Nr 25/2003. Wartość gruntu wg karty inwentaryzacyjnej wynosi 50.558,00 zł, wartość budynków brutto - 95.748,69 zł, umorzenia - 60.985,41 zł.

- Decyzja Nr WRR.C-7723-2/3/17/04 z dnia 19.03.2004r. dotyczy nieruchomości zabudowanej, położonej w Płońsku, oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka ewidencyjna Nr 359/9 o powierzchni 0,5148 ha, pozostającej we władaniu Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Płońsku. Dla przedmiotowej nieruchomości prowadzona jest księga wieczysta Nr KW.39070. Nieruchomość została opisana w karcie inwentaryzacyjnej Nr 1/2004. Wartość nieruchomości wg karty inwentaryzacyjnej wynosi: grunt - 145.173,00 zł, budynki brutto - 444.784,76 zł, umorzenia - 972,48 zł.

Prawidłowość i terminowość wprowadzania do ewidencji księgowej majątku przejętego przez Powiat

W wyniku kontroli ustalono, że dn. 27.09.204r. na koncie Oli „Środki trwałe" zaewidencjonowano grunty nabyte w wyniku komunalizacji. Do ewidencji księgowej nie wprowadzono natomiast wartości budynków znajdujących się na skomunalizowanych działkach. Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 48 do protokołu kontroli) wynika, że wszelkie zmniejszenia i zwiększenia na koncie 011 dotyczące gruntów, budynków i lokali dokonywane są po uzyskaniu informacji od Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami. Na koncie Oli zostały zaewidencjonowane tylko grunty nabyte w wyniku komunalizacji, bez budynków znajdujących się na tych gruntach, gdyż taka informacja została przekazana przez Wydział Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami z dnia 13.10.2005r. Kopie decyzji komunalizacyjnych zostały już przekazane do Wydziału Finansowego i budynki te zostaną niezwłocznie zaksięgowane na koncie Oli.

l. Gospodarka nieruchomościami

Wg ustnego oświadczenia p. Moniki Szymczak - inspektora w Biurze Rady, Rada Powiatu

Płońskiego nie podjęła uchwały w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia i obciążenia

nieruchomości gruntów oraz ich wydzierżawienia lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata.

Uchwała taka podejmowana jest każdorazowo w razie zaistnienia okoliczności.

W 2004r. Rada Powiatu Płońskiego podjęła 11 uchwał w sprawach majątkowych. Wykaz

uchwał przedłożony przez p. Ryszarda Gortata - Przewodniczącego Rady Powiatu stanowi załącznik Nr 49 do protokołu kontroli.

Informacja o stanie mienia Powiatu Płońskiego wg stanu na dzień 31.12.2004r., sporządzona przez p. Jacka Dadana - Naczelnika Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami stanowi załącznik Nr 50 do protokołu kontroli.

Sprzedaż nieruchomości

Z oświadczenia złożonego przez p. Jacka Dadana - Naczelnika Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami wynika, że w 2004r. zawarta została jedna umowa sprzedaży nieruchomości.

Powyższe oświadczenie stanowi załącznik Nr 51 do protokołu kontroli.

Nieruchomość przy ul. Sienkiewicza 8 w Płońsku

Zapoznano się z kompletem dokumentacji dotyczącej sprzedaży w 2004r. nieruchomości niezabudowanej o powierzchni 0,4894 ha, oznaczonej numerem ewidencyjnym 398/10, położonej w Płońsku przy ul. Sienkiewicza 8. Ustalono:

W czerwcu 2003r. sporządzony został przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego (uprawnienie Nr 3132) operat szacunkowy ustalający wartość rynkową nieruchomości w wysokości 129.100 zł.

W dniu 28.05.2003r. Rada Powiatu Płońskiego uchwałą Nr DC/41/2003 wyraziła zgodę na sprzedaż ww. nieruchomości w drodze przetargu nieograniczonego.

Dn. 04.06.2003r. Zarząd Powiatu podjął uchwałę Nr 31/2003 w sprawie sporządzenia i podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży. Wykaz, obejmujący nieruchomość położoną przy ul. Sienkiewicza 8, wywieszony został na okres od 10.06. do 01.07.2003r. w siedzibie Starostwa Powiatowego, a informacja o wywieszeniu wykazu opublikowana została w prasie lokalnej (Tygodnik Ciechanowskim). W dniu 11.08.2003r. Uchwałą Nr 54/2003 Zarząd Powiatu Płońskiego powołał 7- osobową komisję do przeprowadzenia przetargu pisemnego nieograniczonego na zbycie przedmiotowej nieruchomości. Regulamin działania komisji przetargowej stanowi załącznik do ww. uchwały Rady Powiatu.

Uchwałą Nr 53/2003 z dn. 11.08.2003r. Zarząd Powiatu postanowił sporządzić i podać do publicznej wiadomości ogłoszenie o przetargu pisemnym nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości położonej przy ul. Sienkiewicza 8. Ogłoszenie zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w Starostwie Powiatowym na okres od 19.08. do 08.09.2003r., ukazało się w prasie lokalnej (Tygodnik Ciechanowski), zamieszczone zostało również na stronie intemetowej Starostwa w dniu 19.08.2003r. W ogłoszeniu zawarto m.in. następujące informacje:

- oznaczenie nieruchomości,

powierzchnię oraz opis nieruchomości, cenę wywoławczą- 129.100 zł,

- warunki udziału w przetargu, m.in. wyrażenie zgody na wybudowanie na własny koszt w terminie do dn. 31.12.2003r. na wskazanym terenie nowego placu manewrowego do nauki jazdy na rzecz CKP w Płońsku, termin i miejsce składania pisemnych ofert ( 08.09.2003r. - sekretariat Starostwa Powiatowego),

- termin i miejsce części jawnej przetargu (09.09.2003r. - sala Starostwa przy ul. ZWM 10),

- wysokość wadium - 12.910 zł tj. 10 % ceny wywoławczej.

W dniu 15.09.2003r. komisja przetargowa sporządziła Protokół z przeprowadzonego

przetargu pisemnego, nieograniczonego, z którego wynika, że wpłynęła jedna oferta i nie spełniała ona warunków udziału w przetargu (brak zgody na wybudowanie na własny koszt placu manewrowego na rzecz CKP). W związku z tym w wyniku przetargu nie wyłoniono nabywcy nieruchomości.

Dn. 27.10.2003r. Zarząd Powiatu podjął uchwałę w sprawie sporządzenia i podania do

publicznej wiadomości ogłoszenia o drugim przetargu na zbycie nieruchomości. Termin

składania ofert określono na 20.11.2003r. godz. 10° , termin publicznego otwarcia ofert — 20.11.2003r., godz. 12⁰⁰ . Zarząd Powiatu nie obniżył ceny wywoławczej ani kwoty wadium.

Ogłoszenie o drugim przetargu pisemnym nieograniczonym, wywieszone zgodnie z zapisem na ogłoszeniu od 04.11. do 20.11.2003r. na tablicy ogłoszeń Starostwa. Ogłoszenie ukazało się w prasie (Tygodnik Ciechanowski) w dniu 04.11.2003r. oraz na stronie intemetowej Powiatu Płońskiego dn. 03.11.2003r.

W dniu 20.11.2003r. komisja przetargowa sporządziła protokół z drugiego przetargu

pisemnego nieograniczonego, z którego wynika, że przetarg zakończył się wynikiem

negatywnym z powodu braku ofert.

Kolejny trzeci przetarg pisemny nieograniczony na sprzedaż nieruchomości przy ul.

Sienkiewicza 8 ustalono na dzień 27.04.2004r. (uchwała Nr 126/2004 Zarządu Powiatu

Płońskiego z dn. 25.03.2004r.). Zarząd Powiatu nie obniżył ceny wywoławczej ani kwoty wadium.

Ogłoszenie zamieszczono na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w dniach 06.04. -

27.04.2004r., w prasie lokalnej (Tygodnik Ciechanowski) w dniu 06.04.2004r. oraz na stronie intemetowej Powiatu Płońskiego dn. 02.04.2004r.

W dniu 28.04.2004r. komisja przetargowa sporządziła protokół z drugiego przetargu pisemnego nieograniczonego, z którego wynika, że w wyznaczonym terminie wpłynęła jedna oferta (złożona przez firmę Poi - Agra. Sp. jawna), która spełniała warunki udziału w przetargu. Zaoferowano cenę w wysokości 133.000 zł.

Komisja przetargowa jednogłośnie dokonała wyboru firmy Poi — Agra jako nabywcę

nieruchomości.

Dn. 24.05.2004r. pomiędzy Powiatem Płońskim a nabywcą nieruchomości wybranym w wyniku przetargu podpisany został protokół uzgodnień, w którym postanowiono, że Zarząd Powiatu sprzeda firmie Poi - Agra nieruchomość położoną przy ul. Sienkiewicza 8 w Płońsku za cenę 133.000 zł. Zapłata ceny dokonana zostanie jednorazowo, nie później niż do dnia zawarcie umowy przenoszącej własność. Nabywca zobowiązał się do wybudowania na własny koszt w terminie do dnia 20.08.2004r. na terenie wskazanym na szkicu lokalizacyjnym plac manewrowy do nauki jazdy na rzecz Centrum Kształcenia Praktycznego w Płońsku.

Dn. 01.06.2004r. zawarty został Aneks Nr l do protokołu uzgodnień, zgodnie z którym cena za nabycie przedmiotowej nieruchomości wyniesie 133.000 zł netto plus 22% podatku VAT.

Zawarcie aneksu spowodowane było wejściem w życie nowych przepisów dotyczących podatku od towarów i usług.

Umowa sprzedaży zawarta została dn. 03.06.2004r. w formie aktu notarialnego (Repertorium A Nr 6083/2004). Umowę w imieniu Powiatu zawarli: p. Kazimierz Dąbkowski — Starosta i p. Jan Mączewski - Wicestarosta. Postanowienia umowy sprzedaży są zgodne ofertą przetargową i protokołem uzgodnień. Nabywca nieruchomości wpłacił cenę sprzedaży:

- dn. 25. 05 2004r. - kwotę 120.090 zł (tj. cena netto pomniejszona o wpłacone wadium w kwocie 12.910 zł) - WB Nr 36,

- dn. 03.06.2004r. (tj. w dniu podpisania aktu notarialnego) - kwotę 29.260 zł, stanowiącą podatek VAT od zakupu działki - WB Nr 43.

Dokumenty dotyczące sprzedaży nieruchomości przedłożył do kontroli p. Jacek Dadan -Naczelnik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami.

Użytkowanie wieczyste

Według oświadczenia złożonego przez p. Jacka Dadana - Naczelnika Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami w 2004r. nie zawierano umów o oddanie w użytkowanie wieczyste nieruchomości gruntowych wchodzących w skład zasobu nieruchomości Skarbu Państwa. Powyższe oświadczenie stanowi załącznik Nr 52 do protokołu kontroli.

Kontroli terminowości wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego sprawdzono na przykładzie losowo wybranych 5 należności z tytułu użytkowania wieczystego (nr kont: 385, 389, 325, 386, 387). Próba przyjęta do kontroli stanowi 1,15% umów użytkowania obowiązujących w 2004r (436 umów). Ustalenia kontroli przedstawiono w poniższym zestawieniu:

Nr konta użytkownika kwota opłaty rocznej data -wniesienia opłaty rocznej

385                    68,60 zł                                 21.05.2004r.
389                    74,16 zł                                 07.05.2004r.
325                    71,38 zł                                 10.03.2004r.
386                    76,01 zł                                 24.02.2004r.
387                    73,23 zł                                 31.03.2004r.

Z powyższego wynika, że użytkownicy, dla których prowadzone są konta Nr 385 i 389 dokonali wpłat na poczet opłat rocznych po upływie ustawowego terminu. Od nieterminowych płatności naliczono i pobrano odsetki za zwłokę. Dokumenty do kontroli w zakresie opłat z tytułu użytkowania wieczystego przedłożyła p. Anetta Gołaszewska - Kierownik Oddziału w Wydziale Finansowym.

Umowy i terminowość uiszczania opłat z tytułu dzierżawy

Na podstawie sprawozdania Rb- 27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 3L12.2004r. ustalono, że w dz. 750 rozdz. 75020 § 0750 „ Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa , j.s.t. lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze" wykonano w kwocie 120.144 zł, na plan 120.972 zł tj. 99,3% planu.

W oświadczeniu (załącznik Nr 51 do protokołu kontroli) p. Jacek Dadan — Naczelnik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami poinformował, że w 2004r. nie były zawierane przez Zarząd Powiatu umowy o użytkowanie wieczyste, dzierżawę i najem. Kontynuowana była jedna umowa dzierżawy zawarta w 2001 r. Z oświadczenia wynika również, że wszystkie pozostałe umowy najmu i dzierżawy dotyczące mienia Powiatu zawierane są bezpośrednio przez powiatowe jednostki organizacyjne, którym przekazano mienie w bezpłatne użytkowanie (SP ZOZ w Płońsku) lub trwały zarząd (np. placówki oświatowe), zgodnie z postanowieniami zawartymi w uchwale Rady Powiatu Nr XXIII/! 78/2001 z dnia 28 lutego 2001r. w sprawie szczegółowych warunków korzystania z nieruchomości powiatu przekazanych powiatowym jednostkom organizacyjnym w trwały zarząd.

Umowa dzierżawy Nr 19/2001 zawarta została w dniu 22.08.2001r. z Wyższą Szkołą Zarządzania i Marketingu w Warszawie na dzierżawę części działki Nr 398/2 o powierzchni 266 m² , na podstawie uchwały Nr XXVII/200/2001 Rady Powiatu Płońskiego z dn. 26.06.2001 r. Umowę zawarto na czas oznaczony od dnia 22 sierpnia 2001r. do dnia l lipca 2011r.

Dn. 17 lipca 2002r., na podstawie uchwały Rady Powiatu Nr XXXV/233/2002 z dn. 30.04.2002r., zawarty został aneks do ww. umowy dzierżawy, w którym powierzchnię wydzierżawianej działki określono na 328 m² . Strony ustaliły czynsz dzierżawny w wysokości l zł za l m² powierzchni, tj. 328,00 zł miesięcznie + podatek VAT, płatny z góry do 10 dnia każdego miesiąca, na podstawie faktury VAT wystawionej przez Wydzierżawiającego.

Zgodnie z § 4 pkt 8 wysokość czynszu ulegać będzie corocznej waloryzacji zgodnie ze wskaźnikiem wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłoszonych w Monitorze

Polskim przez Prezesa GUS.

Na podstawie karty kontowej prowadzonej dla dzierżawcy - Wyższej Szkoły Zarządzania i Marketingu w Warszawie ustalono, że w 2004r. dokonano przypisu należności w łącznej kwocie 4.033,90zł netto. Czynsz dzierżawy w 2004r. był wpłacany przez dzierżawcę w następujących terminach:

Czynsz za miesiąc Data wpłaty czynszu

Styczeń 30.01.2004r.

Luty 06.05.2004r.

Marzec 06.05.2004r.

Kwiecień 06.05.2004r.

Maj 14.10.2004r.

Czerwiec 22.10.2004r.

Lipiec 22.10.2004r.

Sierpień 22.10.2004r.

Wrzesień 22.10.2004r.

Październik 19.11.2004r.

Listopad 15.12.2004r.

Grudzień 30.12.2004r.

Na dzień 31.12.2004r. nie wystąpiły zaległości z tytułu czynszu dzierżawy.

Z powyższych ustaleń wynika, że czynsz dzierżawy za wszystkie miesiące 2004r. opłacany był nieterminowo. W związku z tym zwrócono się do p. Marii Damięckiej - Skarbnika o wyjaśnienie, dlaczego mimo nieterminowych płatności czynszu nie naliczano i nie pobierano odsetek za zwłokę. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 53 do protokołu kontroli) wynika, że nie naliczono i nie pobrano odsetek za nieterminowe wpłaty czynszu z tytułu dzierżawy z powodu niedopatrzenia. W październiku 2005r. zostały wyliczone należne odsetki ustawowe i wystawiona została nota księgowa obciążająca dzierżawcę. Do wyjaśnienia załączono kopię noty księgowej Nr 177/05 na kwotę 90,00 zł.

Sprzedaż składników majątku ruchomego

Zgodnie z oświadczeniem złożonym przez p. Marię Damięcką - Skarbnika, w 2004r. nie była dokonywana sprzedaż składników majątku ruchomego Powiatu Płońskiego. Powyższe oświadczenie stanowi załącznik Nr 54 do protokołu kontroli.

Ewidencja księgowa dochodów z majątku Powiatu

Uzyskane przez Powiat dochody z majątku księgowane były: po stronie Wn na koncie 133, po stronie Ma konto 901 (kwota netto) wg klasyfikacji budżetowej, np. dochody z tytułu umowy dzierżawy zawartej z Wyższą Szkołą Zarządzania i Marketingu: dz. 801 rozdz. 80130 § 0750, dochody ze sprzedaży nieruchomości: dz. 700 rozdz. 70005 § 0840. Podatek VAT księgowany był na koncie 224 „Rozrachunki z budżetami".

Dokumenty do kontroli w zakresie gospodarki nieruchomościami przedłożył p. Jacek Dadan -Naczelnik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami.

2.Gospodarka pozostałymi składnikami majątku

2.1. Środki trwałe

Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest na koncie Oli „Środki trwałe". Analityka prowadzona jest ręcznie w formie ksiąg środków trwałych z podziałem na rodzaje według KŚT.

Stan środków trwałych i ich umorzenie wg ewidencji księgowej kont 011 i 071 wynosił:

konto 011 konto 071

na dzień 0 l.0 l.2004r. 5.871.889,36 zł 402.810,92zł

zwiększenie w ciągu roku 508.453,58 zł 81.129,72 zł

zmniejszenie w ciągu roku 0,00 zł 0,00 zł

na dzień 31.12.2004r. 6.380.342,94 zł 483.940.64zl

Stwierdzono zgodność konta Oli z danymi wynikającymi z ewidencji analitycznej na dzień 31.12.2004r.

Ustalono, że na koncie Oli nie wystąpiły obroty po stronie Ma, ponieważ zmniejszenia środków trwałych księgowane były po stronie Wn ze znakiem „minus". Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 55 do protokołu kontroli) wynika, że zmniejszenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych księgowane były błędnie. W 2005r. zmniejszenia środków księgowane będą na strome Ma kont 011, 013 i 020.

2.2.Prawidlowość klasyfikacji środków trwałych

Sprawdzenia prawidłowości klasyfikacji środków trwałych dokonano na przykładzie środków trwałych nabytych przez Starostwo Powiatowe w 2004r. Ustalono, że ewidencja prowadzona jest z podziałem na grupy, podgrupy i rodzaje zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30.12.1999r. w sprawie KŚT.

Prawidłowość udokumentowania zmian w stanie majątku sprawdzono na przykładzie niżej wymienionych dokumentów źródłowych:

- OT Nr 62/2004 z dnia 30.12.2004r. na kwotę 12.842,95 zł - zakup projektora. Powyższa wartość ujęta została na koncie 011 na stronie Wn pod datą 06.12.2004r.

- OT Nr 66/2004 z dnia 31.12.2004r. na kwotę 300.000,00 zł - zakup gruntu. Powyższa wartość ujęta została na koncie 011 na stronie Wn pod datą 31.12.2004r.

- OT Nr 61/2004 z dnia 30.12.2004r. na kwotę 8.391,16 zł - zakup zestawu komputerowego. Powyższa wartość ujęta została na koncie Oli na stronie Wn pod datą 31.12.2004r.

- OT Nr 6/2004 z dnia 30.04.2004r. na kwotę 462.499,82 zł przyjęcie na stan drogi powiatowej Nr 786 Kozarzewo - Gumino - Kucice po przebudowie. Powyższa wartość ujęta została na koncie 011 po stronie Wn pod datą 30.04.2004r.

- OT Nr z dnia 30.12/2004 z dnia 31.12.2004r. na kwotę 5.800,00 zł przyjęcie na stan środków trwałych centrali telefonicznej. Powyższa wartość ujęta została na koncie 011 na stronie Wn pod datą 31.12.2004r.

Kontroli poddano także prawidłowość stosowania stawek amortyzacyjnych przy naliczaniu umorzeń w 2004r., na przykładzie umorzeń środków trwałych zaliczonych do grup 4, 7 i 8. Na podstawie tabeli amortyzacyjnej środków trwałych za 2004r. ustalono, że w 2004r. prawidłowo obliczono kwoty umorzenia, przy zastosowaniu właściwych stawek umorzeniowych, z następującymi wyjątkami:

1. do środków trwałych o numerach inwentarzowych 803/03, 803/04, 803/06 (kserokopiarki) i 803/08 (wyświetlarka) umorzono wg stawki 10%, zamiast stawki 14%,

2. środek trwały o numerze inwentarzowym 808/01 (zestaw regału przesuwnego) umorzono wg stawki 10%, zamiast stawki 20%.

Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 56 do protokołu kontroli) wynika, że ww. środki trwałe zostały umorzone wg niewłaściwej stawki przez niedopatrzenie. Pozostałe środki trwałe wchodzące w skład grupy 8 podgrupy 80 rodzaj 803 były umorzone poprawnie wg stawki 14%. W 2005r. stawki amortyzacyjne będą kontrolowane uważniej.

2.3. Pozostałe środki trwale

Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest syntetycznie na koncie 013

„Pozostałe środki trwałe" oraz analitycznie w księdze inwentarzowej.

Stan pozostałych środków trwałych i ich umorzenie wg ewidencji księgowej kont 011 i 071 wynosił:

konto 013 konto 072

na dzień 0 l.0 l.2004r. 261.159,71 zł 322.891,13zł

zwiększenie w ciągu roku 56.194,27 zł 74.170,84 zł
zmniejszenie w ciągu roku 0,00 zł 0,00 zł

na dzień31.12.2004r. 317.353,98 zł 397.061,97 zł

Na koncie 072 ewidencjonowane jest umorzenie pozostałych środków trwałych, a także umorzenie wartości niematerialnych i prawnych.

Stwierdzono zgodność kont 013 z danymi wynikającymi z ewidencji analitycznej na dzień 31.12.2004r.

Ustalono również, że na koncie 013 nie wystąpiły obroty po stronie Ma, ponieważ zmniejszenia pozostałych środków trwałych księgowane były po stronie Wn ze znakiem „minus". Wyjaśnienie p. Maria Damięckiej — Skarbnika, złożone w tej sprawie opisano w punkcie 2.1. niniejszego rozdziału.

2.4. Wartości niematerialne i prawne

Ewidencja syntetyczna wartości niematerialnych i prawnych dla Starostwa prowadzona jest syntetycznie na koncie 020 „Wartości niematerialne i prawne". Ewidencja analityczna prowadzona jest ręcznie. Stan wartościowy wg ewidencji syntetycznej i analitycznej w 2004r. wynosił:

nadzień01.01.2004r. 75.018,99 zł

zwiększenie w ciągu roku 20.665,45 zł

zmniejszenie w ciągu roku 0,00 zł

nadzień31.12.2004r. 95.684,44 zł

Stwierdzono zgodność konta 020 danymi wynikającymi z ewidencji analitycznej. Ustalono również, że na koncie 020 nie wystąpiły obroty po stronie Ma, ponieważ zmniejszenia wartości niematerialnych i prawnych księgowane były po stronie Wn ze znakiem „minus". Wyjaśnienie p. Maria Damięckiej - Skarbnika, złożone w tej sprawie opisano w punkcie 2.1. niniejszego rozdziału.

2.5. Długoterminowe aktywa finansowe

Zgodnie z oświadczeniem (załącznik Nr 57 do protokołu kontroli) złożonym przez p. Marię Damięcką - Skarbnika, w 2004r. w księgach rachunkowych Starostwa Powiatowego nie funkcjonowało konto 030 „Długoterminowe aktywa finansowe".

2.6. Materiały

Zgodnie z oświadczeniem {załącznik Nr 57 do protokołu kontroli) złożonym przez p. Marię Damięcką - Skarbnika, w 2004r. w księgach rachunkowych Starostwa Powiatowego nie funkcjonowało konto 310 „Materiały".

Dokumenty do kontroli w zakresie gospodarki pozostałymi składnikami majątku przedłożyła p. Anetta Gołaszewska - Kierownik Oddziału w Wydziale Finansowym.

3. Inwentaryzacja

Instrukcja Inwentaryzacyjna obowiązująca w Starostwie Powiatowym w Płońsku jest załącznikiem Nr l do Zarządzenia Nr 4/2000 Starosty Powiatu Płońskiego z dnia 27 stycznia 2000r.

Na podstawie dokumentacji przedłożonej przez p. Anettę Gołaszewska - Kierownika Oddziału w Wydziale Finansowym ustalono, że ostatnia inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych przeprowadzona została wg stanu na dzień 30.09.2004r. Do dnia kontroli nie upłynął więc termin przeprowadzenia kolejnej inwentaryzacji.

Zarządzeniem Nr 18/2004 z dnia 20.09.2004r. Starosta Powiatu Płońskiego wydał zarządzenie w sprawie przeprowadzenia spisu z natury składników majątkowych oraz powołał zespół spisowy w składzie 5 - osobowym celem dokonania spisu z natury wg stanu na dzień 30.09.2004r. Termin rozpoczęcia inwentaryzacji wyznaczony został na 15.10.2004r., termin zakończenia - 18.11.2004r., natomiast termin rozliczenia wyników inwentaryzacji -30.11.2004r.

Inwentaryzacja przeprowadzona została na 74 arkuszach spisowych od nr 1/2004 do nr 74/2004. Ustalono, że:

- arkusze zawierają datę rozpoczęcia i zakończenia spisu,

arkusze podpisane zostały przez członków komisji, Przewodniczącego Komisji oraz osobę wyceniającą i sprawdzającą,

arkusze posiadają numer kolejny pozycji spisu, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość stwierdzoną w czasie spisu, cenę jednostkową i wartość wynikającą z przemnożenia ilości przez cenę,

- na podstawie arkuszy spisowych sporządzone zostało zbiorcze zestawienie arkuszy spisu z natury, z którego wynika, że stan faktyczny zinwentaryzowanych środków wynosił 961.850,11 zł, z czego 22.093,33 zł stanowiła wartość środków trwałych ujawnionych w czasie spisu z natury,
z przeprowadzonej inwentaryzacji komisja inwentaryzacyjna sporządziła dn. 30.11.2004r. protokół, z którego wynika, że:

• stan księgowy na dzień 30.09.2004r. wynosił 950.593,94 zł (konto Oli- 679.854,68 zł, konto 013 - 270.739,26 zł),

• stan faktyczny wg zestawienia arkuszy spisowych wyniósł 961.850,11 zł,

• różnica (nadwyżka) w wysokości 11.256,17 zł wynikała z ujawnienia w czasie spisu z natury środków trwałych o łącznej wartości 22.093,33 zł oraz z figurowania w ewidencji księgowej zestawów komputerowych z drukarkami, o łącznej wartości 10.837,16 zł (konto Oli - 7.035,64 zł, konto 013 - 3.801,52 zł), przekazanych nieodpłatnie na rzecz Komendy Powiatowej Policji w Płońsku, zgodnie z umową Nr 68/R/04zdn.28.01.2004r.

Sporządzony przez komisję inwentaryzacyjną protokół z rozliczenia wyników inwentaryzacji nie został zatwierdzony przez Starostę. Zgodnie z postanowieniami rozdziału IV instrukcji inwentaryzacyjnej protokół z weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych komisja przekazuje kierownikowi jednostki (Staroście) w celu zatwierdzenia. Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik. Z wyjaśnienia (załącznik Nr 57 do protokołu kontroli) wynika, że sporządzony przez komisję inwentaryzacyjną protokół nie został podpisany przez Starostę przez niedopatrzenie, natomiast drugi egzemplarz protokołu jest zatwierdzony. Do wyjaśnienia załączono kserokopię egzemplarza protokołu zatwierdzonego przez Starostę.

Ujawnione w wyniku inwentaryzacji środki trwałe zostały ujęte w księgach rachunkowych pod datą 31.12.2004r., na podstawie polecenia księgowania Nr 307/04 (DK 02586). Zestawy komputerowe zostały wyksięgowane z konta Oli (7.035,64 zł) i z konta 013 (3.801,52 zł) dn. 31.12.2004r., na podstawie polecenia księgowania Nr 307/2004 (DK 02586).

Grunty Powiatu objęte zostały inwentaryzacją w drodze weryfikacji sald, przeprowadzoną dn. 21 stycznia 2005r. W wyniku inwentaryzacji stwierdzono, że saldo konta Oli jest ustalone poprawnie.

V. ZADANIA ZLECONE I REALIZOWANE W RAMACH POROZUMIEŃ

Wykaz otrzymanych w 2004r. dotacji na zadania zlecone i realizowanych na podstawie porozumień stanowi załącznik Nr 14 do protokółu kontroli.

l. Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych

1.1. Dotacje otrzymane w związku z realizacja zadań zleconych Informacje dotyczące wysokości przyznanych i otrzymanych przez Powiat Płoński w 2004r. Kwot dotacji celowych na realizację zadań z zakresu administracji rządowej, otrzymywanych na podstawie porozumień zostały zawarte w pkt. III „Wykonanie budżetu" pkt. 1.1. „Subwencje i dotacje".

1.2. Wykorzystanie dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa na zadania realizowane przez Powiat.

Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez Powiat. (§ 2110). Analizy prawidłowości wykorzystania dotacji celowych na zadania zlecone wykonywane przez Powiat dokonano na podstawie niżej wymienionych dotacji, których łączna kwota wynosi 323.790 zł., co stanowi 8% ogólnej kwoty dotacji otrzymanej na zadania z zakresu administracji rządowej, tj. kwoty 4.047.151 zł.:

1) dział 010 rozdział 01005 § 2110 - 95.000 zł. - prace geodezyjne - urządzeniowe na potrzeby rolnictwa,

2) dział 700 rozdział 70005 § 2110 - 38.000 zł. - na dofinansowanie zadań z zakresu gospodarki gruntami i nieruchomościami,

3) dział 710 rozdział 71013 § 2110 - 40.000 zł. - prace geodezyjne kartograficzne (nieinwestycyjne),

4) dział 710 rozdział 71014 § 2110 - 49.990 zł. - opracowania geodezyjne i kartograficzne,

5) dział 853 rozdział 85321 § 2110 - 100.800 zł. - na zespoły ds. orzekania o

niepełnosprawności,

Ad l) Zgodnie z ewidencją analityczną prowadzoną do konta 901 „Dochody budżetu" wg klasyfikacji dział 010 rozdz. 01005 § 2110 na rachunek bieżący budżetu wpłynęła dotacja w kwocie 95.000 zł w dniu 09.12.2004r. (WB 177). Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych, Rb-50 o wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej sporządzonych zbiorczo za 2004r. oraz ewidencji analitycznej wydatków dział 010 rozdz. 01005 § 4300 ustalono, że dotacja została wykorzystana w kwocie 95.000 zł., tj. w kwocie otrzymanej dotacji. Na podstawie źródłowych dowodów księgowych ustalono, że środki z dotacji wydatkowano na:

- sprawdzenie prawidłowości wykonania klas gruntów we wsi Bańki Zawady - faktura VAT Nr 33/2004 z dnia 26.10.2004r wystawiona przez firmę „Usługi w Zakresie Gleboznawstwa, Klasyfikacji Ochrony i Rekultywacji Gruntów" z Mławy na kwotę 1.000 zł. Faktura wystawiona została na podstawie umowy - zlecenia Nr GG. 3429-3/04 z dnia 23.03.2004r. Fakturę zapłacona 15.12.2004r. przelewem (WB 152) na kwotę l.000zł.,

- wykonanie gleboznawczej klasyfikacji gruntów po melioracjach gm. Raciąż i Baboszewo - faktura VAT Nr 92/G/04 z 22.12.2004r. wystawiona przez „GEO-IMPEX" Spółka Cywilna z Ciechanowa na kwotę 136.000 zł. Faktura została wystawiona na podstawie umowy Nr 25/2004 z dnia 07.07.2004r. fakturę zapłacono 30.12.2004r. przelewem (WB 160) na kwotę 94.000 zł. - ze środków budżetowych dotacji celowej i w dniu 30.12.2004r. przelewem (WB 192) na kwotę 42.000zł. - ze środków Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym.

Dotacje wydatkowano zgodnie z celem.

Ad 2) Zgodnie z ewidencją analityczną prowadzoną do konta 901 „Dochody budżetu" wg klasyfikacji dział 700 rozdz.70005 § 2110 na rachunek bieżący budżetu wpłynęła dotacja w kwocie 37.717 zł. w następujących terminach i kwotach:

- 06.08.2004r. - 6.313 zł.,

-09.12.2004r.- 23.068 zł.,

-24.12.2004r.- 8.336 zł.

Zwrotu nie wykorzystanej dotacji w kwocie 0,02 zł. dokonano 31.12.2004 r. (nr dochodu księgowego 782).

-wykonanie wyceny nieruchomości w celu aktualizacji opłat za użytkowanie wieczyste i trwałego zarządu, faktura VAT Nr 27/2004 z 01.12.2004r. wystawiona przez „Arkus" z Płońska na kwotę 19.520 zł. Faktura została wystawiona na podstawie umowy Nr 47/2004 z dnia 22.10.2004r. Fakturę zapłacono 15.12.2004r. przelewem (WB 152) na kwotę 19.520 zł.,

-wypłata kosztów postępowania na rzecz p.R.Więcławskiego z Płońska w wysokości 5.650 zł. na podstawie Postanowienia Sądu Okręgowego w Płońsku z dnia 19.11.2004r. Sygn.akt.IVCa 652/04, po rozpatrzeniu sprawy z wniosku Skarbu Państwa - Starosty Powiatowego w Płońsku, o zasiedzenie na skutek apelacji uczestnika Romana Więcławskiego od postanowienia Sądu Rejonowego w Płońsku Sygn.akt.1 NS 104/03. Wypłaty dokonano gotówką z kasy w dniu 29.12.2004r. RK 121/W/04 poz.2.,

-za wznowienie i stabilizację granic działek we wsi Bolęcin Faktura Nr 56/04 z 29.12.2004r.wystawiona przez firmę „Geodezja" Sp. cywilna z Płońska na kwotę 1.830 zł. Faktura została wystawiona na podstawie zlecenia GG3421-21/04 z dnia 29.11.2004r. Fakturę zapłacono 30.12.2004r. przelewem (WB 160) na kwotę 1.830 zł.

Na podstawie ww. dowodów źródłowych stwierdzono, iż dotację wydatkowano zgodnie z celem.

Ad 3) Zgodnie z ewidencją analityczną prowadzoną do konta 901 „Dochody budżetu" dział 710 rozdz.71013 § 2110 na rachunek bieżący budżetu wpłynęła dotacja na prace geodezyjne i kartograficzne w wysokości 40.000 zł. w dniu 09.12.2004r. Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych, Rb-50 o wydatkach oraz ewidencji analitycznej wydatków dz.710 rozdz.71013 § 4300 ustalono, że dotacja została wykorzystana w kwocie 40.000 zł, tj. w kwocie otrzymanej dotacji. Na podstawie źródłowych dowodów księgowych ustalono, że środki z dotacji wykorzystano na:

-opracowanie numerycznej mapy ewidencji gruntów i budynków - faktura VAT Nr 0112/04/FYS z dnia 16.12.2004r.wystawiona przez firmę: GEO-SYSTEM Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych i Szacowania Nieruchomości z Ciechanowa na kwotę 139.800 zł. Fakturę wystawiono na podstawie umowy Nr 43/2004 z dnia 16.09.2004r. Fakturę zapłacono w dniu 23.12.2004r. (WB 156) w kwocie 40.000 zł., pozostała kwota została zapłacona ze środków dotacji celowej (dz.710 rozdz.71014) w kwocie 42.000 zł w dniu 23.12.2004r. (WB 156) i ze środków Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym w dniu 23.12.2004r. (WB 187) w kwocie 57.800 zł. Dotację wykorzystano zgodnie z celem.

Ad 4) Zgodnie z ewidencją analityczną prowadzoną do konta 901 „Dochody budżetu" wg klasyfikacji dz.710 rozdz. 71014 § 2110 na rachunek bieżący Powiatu wpłynęła dotacja w kwocie 49.990 zł w następujących terminach i kwotach:

31.03.2004r.- 1.124 zł,

18.08.2004r. - l.552 zł,

20.09.2004r. - 4.514 zł,

09.12.2004r. - 42.000 zł,

29.12.2004r. - 800 zł.

Zwrotu nie wykorzystanej dotacji w kwocie l zł dokonano 31.12.2004r. (nr dowodu

księgowego 782).

Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych, Rb-50 o wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej sporządzonych zbiorczo za 2004r., oraz z ewidencji analitycznej wydatków dział 710 rozdz. 71014 § 4300 ustalono, że środki dotacji wydatkowano na:
-opracowanie numerycznej mapy ewidencji gruntów i budynków - faktura VAT Nr 0112/04/FYS z dnia 16.12.2004r. wystawiona przez firmę: GEO-SYSTEM (szczegółowo opisano w pkt.3) - 42.000 zł.
-usuwanie błędów w ewidencji gruntów i budynków wg zgłaszanych potrzeb i opracowania dokumentacji geodezyjnej w celu wprowadzania zmian w ewidencji gruntów i budynków dotyczące 14 działek na kwotę 7.989 zł. Dotacje wykorzystano zgodnie z celem.

Ad 5) Zgodnie z ewidencją analityczną prowadzoną do konta 901 „Dochody budżetu" wg klasyfikacji dz.853 rozdz.85321 § 2110 na rachunek bieżący Powiatu wpłynęła dotacja w kwocie 100.800 zł w ratach comiesięcznych stanowiących kwoty od 7.800 zł. do 11.400 zł., oraz według klasyfikacji dz. 853 rozdz. 85321 § 2320 „Dotacja celowa otrzymana na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień (umów) między jednostkami samorządu terytorialnego" na rachunek bieżący Powiatu wpłynęła dotacja w kwocie 40.635 zł. (ze środków finansowych otrzymanych na ten cel od Wojewody Mazowieckiego przez Powiat Sierpecki) z powiatu sierpeckiego zgodnie z porozumieniem zawartym w dniu 30.12.2003r. i Aneksem Nr l z dnia 11.08.2004r. dotyczącym prowadzenia przez Powiat Płoński zadań związanych z orzekaniem o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności oraz wydawaniem legitymacji osobom niepełnosprawnym z terenu objętego właściwością Starosty Sierpeckiego. Na rachunek Powiatu wpłynęła dotacja wg § 2110 i § 2320 na łączną kwotę 141.435 zł.

Na podstawie zbiorczych sprawozdań Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych, RB-50 o wydatkach związanych z wykorzystaniem zadań z zakresu administracji państwowej oraz sprawozdania Rb-28S jednostkowego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie dz.853 rozdz.85321 ustalono, że dotacja została wykorzystana w kwocie 141.432 zł. jak niżej:
§4010-42 926 zł.,
§4040- 2 928 zł.,
§4110-10 988 zł.,
§4120- 1466 zł.,
§4210-18 768 zł.,
§4260 - 1 098 zł.,
§4300-56 380 zł.,
§4410- 37 zł.,
§ 4430 - 449 zł.,
§4440 - 1 392 zł.,
§6060- 5 000 zł.

Nie wykorzystaną kwotę dotacji 2,86 zł. zwrócono do MUW 13.01.2005r. (WB 10). Z uwagi na fakt, iż źródłowe dowody księgowe dotyczące badanego zagadnienia znajdują się w jednostce podległej — w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie, odstąpiono od kontroli wykorzystania dotacji.

1.2. Prawidłowość wykorzystania środków finansowych otrzymanych w ramach porozumień.

Powyższy temat został opisany w punkcie III. Wykonanie budżetu p. pkt. 1.1. „Subwencje i dotacje".

Dokumenty do kontroli tematu przedłożyły:

p. Maria Damięcka - Skarbnik Powiatu, p. Anetta Gołaszewska - Kierownik Oddziału w Wydziale Finansowym.

VI. ROZLICZENIA FINANSOWE JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO Z JEJ JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

Wykaz jednostek organizacyjnych Powiatu Płońskiego stanowi załącznik Nr 2 do protokołu kontroli. Z wykazu wynika, iż Powiat Płoński posiada 17 jednostek budżetowych oraz jedno gospodarstwo pomocnicze.

Zgodnie z załącznikiem Nr 7 do uchwały Nr XVI/89/2004 z dn. 28.01.2004r. w sprawie

uchwalenia budżetu Powiatu Płońskiego, w Powiecie funkcjonowało w 2004r. 10 środków specjalnych.

Jednostki budżetowe

Regulacje prawne jednostek budżetowych

Kontrolą objęto 3 jednostki, co stanowi 17,6% badanych jednostek.

1. Poradnia Psychologiczno — Pedagogiczna w Płońsku. Statut Poradni został zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną w dniu 25.02.2003r. Zgodnie ze statutem Poradnia jest jednostką budżetową. Organem prowadzącym jest Starostwo Powiatowe w Płońsku.

2. Powiatowy Zarząd Dróg w Płońsku

Regulamin organizacyjny przyjęto uchwałą Zarządu Powiatu Płońskiego Nr 3/99 z dnia 28.04.1999r. oraz zamieniono uchwałą Nr 19/99 z dnia 19.07.1999r. Zgodnie ze statutem Powiatowy Zarząd Dróg jest jednostką budżetową.

3. Powiatowy Urząd Pracy w Płońsku

Uchwałą Nr 166/2002 Zarządu Powiatu Płońskiego z dn. 14.02.2002r. przyjęto Regulamin Organizacyjny Powiatowego Urzędu Pracy w Płońsku, który obowiązywał do dnia 12.08.2004r., tj. do dnia uchwalenia przez Zarząd Powiatu nowego Regulaminu

Organizacyjnego (uchwała Nr 180/2004 z dn. 12.08.2004r.). Obecnie obowiązujący

Regulamin uchwalony został przez Zarząd Powiatu Płońskiego uchwałą Nr 272/2005 z dnia 15.04.2005r.

Przekazanie jednostkom informacji o kwotach dochodów i wydatków

W dniu 28 stycznia 2004r. Rada Powiatu Płońskiego uchwałą Nr XVI/89/ 2004 przyjęła budżet Powiatu Płońskiego na rok 2004. Zarząd Powiatu przekazał jednostkom informację o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków tych jednostek pismem z dnia 16 lutego 2004r.

Plany finansowe jednostek budżetowych

Ww. jednostki organizacyjne posiadają plany finansowe zatwierdzone przez kierowników tych jednostek.

Rozliczenie jednostek budżetowych z budżetem Powiatu

Sprawdzenia, czy jednostki budżetowe dokonały rozliczeń z budżetem dokonano na przykładzie ww. jednostek budżetowych, tj. 17,6% jednostek, analizując zapisy na koncie 901 „Dochody budżetowe" (w jednostce nie funkcjonuje konto 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych") oraz zapisy na koncie 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych".
1. Poradnia Psychologiczno - Pedagogiczna w Płońsku Z ewidencji analitycznej - zapisy na koncie 901 za okres od stycznia do grudnia 2004r. oraz ze sprawozdania jednostkowego Rb-27S sporządzonego przez Powiatową Jednostkę Obsługi Placówek Oświatowych wynika, że w 2004r. Poradnia nie uzyskiwała dochodów. Z ewidencji analitycznej - zapisy na kontach analitycznych (konto 223) za okres od stycznia do grudnia 2004r., wynika że w 2004r. z budżetu Powiatu przekazano środki na działalność Poradni w wysokości 487.539,97 zł. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb- 28S z wykonania .-aa. wydatków budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2004r. Poradnia wykorzystała środki w wysokości 478.539,97 zł, tj. w całości.
2. Powiatowy Zarząd Dróg w Płońsku

Z ewidencji analitycznej - zapisy na koncie 901 za okres od stycznia do grudnia 2004r., wynika, że w 2004r. do budżetu Powiatu przekazano dochody w wysokości 18.987,85 zł (w tym: § 0580 - 8.828,18 zł, § 0690 - 2.640,00 zł, § 0920 - 1.815,20 zł, § 0970 - 5.704,47 zł).
Powiatowy Zarząd dróg przekazywał dochody do budżetu na bieżąco, w miesiącu, w którym były pobrane. Łączna kwota dochodów wynika ze sprawozdania jednostkowego Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. Z ewidencji analitycznej - zapisy na koncie 223 za okres od stycznia do grudnia 2004r., wynika, że w 2004r. z budżetu Powiatu przekazano środki na działalność Powiatowego Zarządu Dróg w wysokości 4.189.465,45 zł. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb- 28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. Powiatowy Zarząd Dróg wykorzystał środki w całości

3. Powiatowy Urząd Pracy w Płońsku

Z ewidencji analitycznej - zapisy koncie 901 za okres od stycznia do grudnia 2004r., wynika, że w 2004r. do budżetu Powiatu przekazano dochody w wysokości 341,94 zł. Kwota ta wynika ze sprawozdania jednostkowego Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. Zrealizowane dochody dotyczyły odsetek od środków na rachunku bankowym i były przekazywane do budżetu na bieżąco, w miesiącu naliczenia ich przez bank.

Z ewidencji analitycznej - zapisy na koncie 223 za okres od stycznia do grudnia 2004r., wynika, że w 2004r. z budżetu Powiatu przekazano środki na działalność Urzędu w wysokości 2.041.366,67 zł. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb- 28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. Urząd wykorzystał środki w całości.

2. Zakłady budżetowe
Z wykazu jednostek organizacyjnych Powiatu Płońskiego (załącznik Nr 2 do protokołu kontroli) wynika, iż w Powiecie Płońskim nie funkcjonują jednostki organizacyjne w formie zakładów budżetowych
3-Gospodarstwo pomocnicze

Z wykazu jednostek organizacyjnych Powiatu Płońskiego (załącznik Nr 1 do protokołu kontroli) wynika, iż w Powiecie Płońskim funkcjonuje jedno gospodarstwo pomocnicze -Warsztaty Szkolne Centrum Kształcenia Praktycznego w Płońsku.
Zapoznano się ze sprawozdaniem Rb - 31 z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r., sporządzonym przez Warsztaty Szkolne Centrum Kształcenia Praktycznego w Płońsku. Wg sprawozdania plan po zmianach oraz wykonanie przychodów i kosztów przedstawiały się następująco:

plan wykonanie

przychody 353.000 zł 298.021,02 zł

koszty 353.000 zł 298.072,64 zł

wynik finansowy - strata w wysokości 51,62 zł zł

Na koniec roku gospodarstwo posiada dodatni stan środków obrotowych netto w wysokości 102.247.30zi.

4. Środki specjalne

Uchwałą Nr XXII/! 72/2000 Rady Powiatu Płońskiego z dnia 28 grudnia 2000r. określono zasady i tryb tworzenia środków specjalnych oraz zasady gospodarki środkami specjalnymi. W załączniku Nr 2 do ww. uchwały zawarto wykaz jednostek, w których tworzy się środki specjalne. Zgodnie z załącznikiem Nr 7 do uchwały Nr XVI/89/2004 z dn. 28.01.2004r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Płońskiego, w 2004r. funkcjonowało 10 środków specjalnych. Środki te powołane zostały uchwałą Rady Powiatu Nr XXII/! 72/2000 z dnia 28 grudnia 2000r.

Na podstawie rocznych sprawozdań Rb - 32 z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r., ustalono, że przychody i rozchody środków specjalnych przedstawiały się następująco:

Dział

Rozdział

Stan środków na początek roku (zł)

Przychody (zł)

Wydatki (zł)

Stan środków na koniec roku (zł)

Plan

Wykonanie

Plan

Wykonanie

600

60014

42.748

20.000

31.947,64

62.748

29.154,80

45.540,44

801

80134

7.317

3.000

5.963,79

10.317

7.298,05

5.983,16

852

85201

4.930

4.742,35

4.930

4.742,35

852

85202

158

800

11,49

800

169,80

854

85401

2.355

30000

27.155,58

32.355

25.384,37

4.126,64

854

85403

2.285

30.000

20.972,84

32.285

22.174,55

1.083,58

7-9

854

85410

33.457

443.384

400.803

476.841

353.849

80.411

854

85417

1.906

500

133,22

2.406

2.039,27

W/w sprawozdanie zbiorcze zostało sporządzone z datą 24.01.2005 r. Ogólna kwota wykonania dochodów wykazana w sprawozdaniu stanowi kwotę 42.803.705 zł. i jest niezgodna z saldem konta 901 „Dochody budżetu" (która wykazuje dochody w wysokości 40.633.083,26 zł = 40.633.083 zł.) o kwotę 2.170.622 zł. Wyjaśnienia w powyższej sprawie złożyła p. Maria Damięcka - Skarbnik (załącznik Nr 22 do protokółu kontroli), z którego wynika, że kwota dochodów w wysokości 42.803.705 zł. wykazana w sprawozdaniu Rb-27S jest zgodna z wykonanymi dochodami w roku 2004 i stanowi sumę kwot poszczególnych dochodów budżetowych według podziału klasyfikacji budżetowej tj. 42.803.705 zł., a wykazane jako BZ saldo Wn konta 901 w kwocie 2.170.622,10 zł. wynika z błędnej dekretacji lokat na koncie analitycznym 901...01. W wyniku kontroli prawidłowości sporządzenia sprawozdania zbiorczego ustalono że:

- wszystkie podległe jednostki budżetowe sporządziły i złożyły roczne sprawozdania jednostki Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych,

- w zbiorczym sprawozdaniu Rb-27S wykazano dochody wykonane w dz.801 rozdz.80114 §0920 (kwota 10.275 zł.), które różniły się z danymi wynikającymi ze sprawozdania jednostkowego RB-27S (kwota 9.055,06 zł.) złożoną przez Powiatową Jednostkę Obsługi Placówek Oświatowych. W/w nieprawidłowość opisano w dziale III. pkt. 1.4. „Dochody uzyskiwane przez jednostki budżetowe Powiatu" niniejszego protokółu.
Sprawozdanie RB-28S roczne o wydatkach budżetowych (zbiorcze) Ustalono, że kwota wydatków ujęta w sprawozdaniu w wysokości 42.471.293 zł. znajduje odzwierciedlenie na koncie syntetycznym 902 „Wydatki budżetowe". Wszystkie podległe jednostki budżetowe sporządziły i złożyły roczne sprawozdania jednostkowe RB-28S z wykonania planu wydatków budżetowych. Sprawozdanie sporządzono z datą07.02.2005r.
Sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń
Na podstawie zbiorczego sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za 2004r. ustalono, że ogólna kwota zobowiązań Powiatu Płońskiego na koniec roku wynosiła 223.003 zł., w tym: zaciągnięte długoterminowe kredyty i pożyczki w kwocie 223.003 zł. Wymagalnych zobowiązań Powiat na koniec roku nie posiadał , co wynika ze sprawozdań Rb-Z złożonych przez jednostki budżetowe (wszystkie zerowe). Sprawozdanie sporządzono z datą 24.02.2005r.
Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie należności
Na podstawie zbiorczego sprawozdania Rb-N o stanie należności jednostki samorządu terytorialnego za 2004r. ustalono, że ogólna kwota należności Powiatu na koniec roku wynosiła 856.165 zł., w tym: kredyty i pożyczki w kwocie 833.599 zł., dotyczące należności z tytułu udzielonych pożyczek z Funduszu Pracy na prowadzenie działalności. Pozostała kwota należności wymagalnych w kwocie 22.566 zł. dotyczy: 8.209 zł. odpłatności za dzieci w rodzinach zastępczych, 14.357 zł. należności za usługi geodezyjne. Należności w kwocie 856.165 zł wynikająze sprawozdań jednostkowych Rb-N złożonych przez: Powiatowy Urząd Pracy w Płońsku - 833.599 zł.,
Starostwo Powiatowe w Płońsku- - 14.357zł.,
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie - 8.209 zł. Powyższe sprawozdania
zbiorcze sporządzono na podstawie sprawozdań jednostkowych. Sprawozdanie sporządzono z datą24.02.2005r.

Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/ deficycie

Ustalono, że w sprawozdaniu o nadwyżce/ deficycie za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. wykazano dochody i wydatki powiatu wynikające ze sprawozdań rocznych z wykonania planów dochodów budżetowych (Rb-27S) w wysokości 42.803.705 zł. oraz z wykonania planu wydatków budżetowych (Rb-28S) w wysokości 42.471.293 zł. Wynik finansowy powiatu za 2004r. zamknął się nadwyżką w wysokości 332.412 zł.

W sprawozdaniu wykazano przychody:

-nadwyżka z lat ubiegłych w wysokości 632.566 zł.,

-z innych źródeł w wysokości 434.959 zł., oraz rozchody:

- z tytułu spłaty kredytów i pożyczek w wysokości 154.118 zł. Kwoty przychodów i rozchodów oraz ich zgodność z ewidencją księgową opisano w dz. III. pkt. 2 i 5 mniejszego protokółu. Sprawozdanie zostało sporządzone z datą 10.02.2005r.

Sprawozdanie Rb-50 o dochodach i wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych

Ustalono, że sprawozdanie za IV kwartał 2004r. sporządzone zostało na odrębnych formularzach dla dotacji otrzymanych na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej i wydatków budżetowych poniesionych w tym zakresie. W Rb-50 o dotacjach z zakresu administracji rządowej za 2004r. wykazano kwotę 4.071.150 zł., zaś w Rb-50 o wydatkach z zakresu administracji rządowej wykazano kwotę 4.071.149 zł. Sprawozdanie sporządzono w określonym przepisami terminie i przekazano do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie.

Sprawozdanie roczne Rb-30 z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych

Na terenie Powiatu Płońskiego nie występują zakłady budżetowe, w związku z tym w/w

sprawozdania nie zostały sporządzone.

Sprawozdanie Rb-31 z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych

Powiat sporządził na dzień 31.12.2004r. zbiorcze sprawozdanie Rb-31 z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych na podstawie sprawozdania jednostkowego:

- z gospodarstwa pomocniczego (dz.801 rozdz.80197) funkcjonującego pn. Warsztaty

Szkolne Centrum Kształcenia Praktycznego w Płońsku.

Ze sprawozdania wynika, że gospodarstwo osiągnęło przychody w kwocie 298.021 zł. oraz poniosło koszty i inne obciążenia w wysokości 298.073 zł. Wynik finansowy stanowi strata w wysokości 52 zł. Na koniec roku gospodarstwo posiada dodatni stan środków obrotowych netto w wysokości 102.247 zł.

Sprawozdanie sporządzone zostało z datą 07.02.2005r.

Sprawozdanie Rb-32 z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek

budżetowych

Powiat sporządził na dzień 31.12.2004r. zbiorcze sprawozdania Rb-32 ze środków

specjalnych funkcjonujących przy:

- Powiatowym Zarządzie Dróg (dz. 600 rozdz. 60014),

- Zasadniczej Szkole Specjalnej - Warsztaty Szkolne (dz.801 rozdz.80134)

- Domu Dziecka w Płońsku (Dz.852 rozdz.85201),

- Domu Pomocy Społecznej w Karolinowie (dz. 852 rozdz.85202)

- Zespole Szkół Specjalnych - Świetlica (dz. 854 rozdz. 85401)

- Specjalnym Ośrodku Szkolno - Wychowawczym w Jońcu (dz.854 rozdz. 85403)

- Internaty (dz. 854 rozdz. 85410) przy:

- Liceum Ogólnokształcącym w Raciążu

- Zespole Szkół Nr l w Płońsku

- Zespole Szkół Ogólnokształcących w Płońsku.

- Zespole Szkół Nr l- Schronisko (dz. 854 rozdz. 85417)

Wszystkie w/w sprawozdania zbiorcze ze środków specjalnych sporządzone zostały na

podstawie sprawozdań jednostkowych z datą07.02.2005r.

Sprawozdanie roczne Rb-33 z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie

posiadających osobowości prawnej.

Na dzień 31.12.2004r. Powiat sporządził sprawozdania Rb-33 z wykonania planu

finansowego:

- Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym (dz. 710 rozdz. 71030),

- Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (dz. 900 rozdz. 90011). Plan finansowy, przychody i koszty oraz ewidencję w/w funduszy szczegółowo opisano w a%. niniejszym protokóle (dział VI. pkt.5).

Wszystkie zbiorcze sprawozdania budżetowe za 2004r. zostały sporządzone w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 24, poz.279 z późn. zm). Sprawozdania zbiorcze za 2004r. zostały sporządzone i podpisane przez Starostę Powiatu Płońskiego P.Kazimierza Dąbkowskiego oraz Skarbnika Powiatu p.Marię Damięcką i zostały przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie Zespołu w Ciechanowie w terminach określonych w załączniku Nr 4 do w/w rozporządzenia Ministra Finansów. Sprawozdania do kontroli przedłożyły:
- p. Mirosława Biemacka - Księgowa,
- p. Bweata Ambroziak - Księgowa.
W trakcie czynności kontrolnych na wszystkie stwierdzone uchybienia i nieprawidłowości ustalone w niniejszym protokole udzielono pełnego instruktażu pracownikom jednostki. W wyniku instruktażu przeprowadzonego przez inspektorów kontroli w zakresie prawidłowej interpretacji przepisów i ich stosowania w praktyce, znaczna część nieprawidłowości została w bieżącej pracy jednostki usunięta.

Za opisane w protokole czynności prawne i operacje ekonomiczne oraz dokumentowanie i stan dokumentacji odpowiedzialni są:

- Zarząd Powiatu

- Starosta Powiatu

- Skarbnik Powiatu

Wykaz załączników:

1. Ramowa tematyka kontroli.

2. Wykaz jednostek organizacyjnych Powiatu.

3. Protokół z kontroli kasy.

Przed podpisaniem niniejszego protokołu poinformowano Kierownika jednostki i Skarbnika o prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnego wyjaśnienia co do przyczyn tej odmowy, zgodnie art. 9 ust. la ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. Nr 55, póz. 577 z późn. zm.).

Protokół niniejszy został sporządzony w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisany w siedzibie Jednostki w dniu 26 października 2005r. po uprzednim odczytaniu i omówieniu.

Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w księdze ewidencji kontroli jednostki kontrolowanej pod pozycją 6/2005.

Podmiot udostępniający informację:	Starostwo Powiatowe w Płońsku
Informację wprowawdził(a) do BIP:	Andrzej Stolpa
Data udostępnienia w BIP:	2006-04-11
Informacja zaktualizowana przez:	Andrzej Stolpa
Data ostatniej aktualizacji:	2006-04-11